Her Eylül ayı, uluslararası vergi mevzuatına uyum konusunda önemli bir dönüm noktasıdır: OECD Ortak Raporlama Standardı (CRS) ve AB İdari İşbirliği Direktiflerinin yıllık olarak uygulanması. Dünya çapında 100’den fazla vergi yargı bölgesinde, finans kurumları ayrıntılı hesap ve varlık verilerini ulusal vergi makamlarıyla paylaşmaktadır.

Slovenya’da, gelen bu veri akışı doğrudan Slovenya Vergi İdaresi (FURS)’e ulaşmaktadır. Yurtdışında finansal hesapları bulunan yaklaşık 300.000 Slovenya vergi mükellefi, Litvanya (özellikle Revolut), Almanya ve Avusturya gibi merkezlerde tutulan 3 milyar avronun çok üzerinde likit sermayeye sahip olduğundan, uluslararası varlık şeffaflığı artık teorik bir kavram değildir. Bu süreç tamamen otomatiktir.

Yabancı yöneticiler, sınır ötesi iş sahipleri, dijital göçebeler ve başka bir yere yerleşen profesyoneller için, bu bildirim yükümlülüklerini yerine getirebilmek, Slovenya vergi ikametgahı, zorunlu bildirim eşikleri ve kendi kendine bildirim mekanizmaları konusunda tam bir netlik gerektirir.

1. Temel Kriter: Slovenya’da vergi mükellefi misiniz?

Raporlama yükümlülüklerinizi belirlemeden önce, resmi vergi ikamet statünüzü tespit etmeniz gerekir. Slovenya’da vergi yükümlülüğü kesin olarak iki rejime ayrılır:

  • Yurt dışı mukim (sınırlı vergi yükümlülüğü): Yalnızca Slovenya Cumhuriyeti topraklarında doğrudan elde edilen gelir üzerinden vergilendirilir.

  • Vergi mukimi (sınırsız vergi yükümlülüğü): Dünya çapındaki gelir vergisine tabidir. Slovenya vergi mukimi, gelirlerin nerede elde edildiğine veya yatırıldığına bakılmaksızın, sınır ötesi iş gelirleri, yönetim kurulu üyelik ücretleri, temettüler, faizler, kira gelirleri ve sermaye kazançları dahil olmak üzere dünya çapındaki tüm gelirlerini beyan etmek zorundadır.

Slovenya Gelir Vergisi Kanunu (ZDoh-2) uyarınca, aşağıdaki temel kriterlerden birini karşılıyorsanız Slovenya vergi mukimi olarak kabul edilirsiniz

  • Resmi ikametgah: Slovenya’da daimi ikametgahınızı kaydettirdiniz.

  • Alışılmış İkamet: Bir takvim yılı içinde Slovenya’da kesintisiz veya aralıklı olarak 183 günden fazla süreyle ikamet ediyorsunuz.

  • Temel Menfaat Merkezi: Yurtdışında zaman geçirseniz bile, en önemli kişisel, ailevi ve ekonomik bağlarınız (örneğin, Slovenya’da yaşayan eşiniz ve çocuklarınız ya da burada bulunan ana iş yeriniz).

Bu şartları karşılıyorsanız, yurt dışı mali faaliyetlerinizi açıklamak ve dünya çapındaki tüm gelirinizi Slovenya Vergi İdaresi’ne (FURS) bildirmekle yasal olarak yükümlüsünüz.

2. Neleri Bildirmeniz Gerekiyor? (IBAN Hesapları ve Yatırım Portföyleri)

Yurtdışında yaşayanlar arasında yaygın bir yanılgı, otomatik veri alışverişinin bireyleri kendi beyan yükümlülüklerinden muaf kıldığı yönündedir. Slovenya Vergi Dairesi (FURS), yabancı bankalardan bakiye ve finansal işlem verilerini otomatik olarak alsa da, belirli yurt içi beyan yükümlülükleri hâlâ geçerlidir.

Zorunlu Doğrudan Bildirim: Yurtdışı Ödeme Hesapları (IBAN)

IBAN numarasına sahip bir yurt dışı ödeme hesabı açan (Revolut, Wise, N26’daki standart cari hesaplar veya geleneksel yabancı ticari bankalar gibi) herhangi bir Slovenya vergi mukimi (gerçek kişi veya tüzel kişi), bu hesabı açılış tarihinden itibaren 8 gün içinde yetkililere proaktif olarak kaydettirmelidir.

  • Yurtiçi hesaplar: Slovenya İşlem Kayıt Sistemi’ne otomatik olarak kaydedildikleri için herhangi bir bildirimde bulunulması gerekmemektedir.

  • Yurt dışı IBAN’lı ödeme hesapları: Ulusal vergi portalı veya özel formlar aracılığıyla manuel olarak beyan edilmelidir.

  • Beyan etmeme durumunda: Bireyler için cezalar 200 € ile 1.200 € arasında, şirketler ve tüzel kişiler için ise 000 €’ya kadar değişmektedir.

Otomatik Portföy ve Saklama Raporlaması

Kişisel işlem ödeme özellikleri (IBAN’lar) bulunmayan, yalnızca yatırım, alım satım, kripto-fiat saklama veya mevduat hesapları için genellikle ayrı bir ön hesap kaydı gerekmez. Ancak, bu hesaplardan elde edilen tüm gelirler (faiz, sermaye kazancı, brüt itfa gelirleri ve temettüler) yıllık vergi beyannamelerinde eksiksiz olarak beyan edilmelidir.

3. Adım Adım: Yabancı Bir Banka Hesabını Nasıl Açarsınız veya Kapatırsınız?

Slovenya Vergi Dairesi (FURS) tarafından belirlenen yasal prosedürlere harfiyen uyarsanız, bir yabancı banka hesabını beyan etmek veya kapatmak için gerekli idari işlemleri yürütmek oldukça kolaydır.

Yasal Son Tarih

Vergi İdaresi Kanunu (ZDavP-2)’e göre, yurt dışı bir ödeme hesabının açılması, değiştirilmesi veya kapatılması, ilgili olayın gerçekleşmesinden itibaren 8 gün içinde vergi dairesine bildirilmelidir.

Kayıt İşlemi (Hesap Ekleme)

Uygun Kanalın Seçilmesi:

  • eDavki üzerinden çevrimiçi olarak (önerilir): Bir web tarayıcısı veya mobil uygulama aracılığıyla eDavki portalına giriş yapın. Bireyler, DR-Račun (Vergi Siciline Yabancı Hesapların Kaydı için Başvuru) adlı elektronik formu gönderebilirler.

  • Yazılı Başvuru veya Şahsen: İlgili vergi sicil kayıt formunu doldurun:

    • Gerçek kişiler(fiziksel kişiler için DR-02

    • Tek kişilik işletme sahipleri ve serbest meslek sahipleri(faaliyet gösteren gerçek kişiler) için DR-03

    • Tüzel kişiler ve ticari işletmeler(pravne osebe) için DR-04

Sağlanması Gereken Bilgiler:

  • Standart IBAN biçiminde tam hesap kimlik numarası.

  • Yabancı bankacılık kurumunun resmi adı ve ticari markası (örn. Revolut Bank UAB, Wise Payments Ltd, N26 Bank AG).
  • Bankanın ülke kodu ve fiziksel adresi.
  • Yurt dışı hesabının etkinleştirildiği kesin tarih.

Gerekli Belgeler:

Başvuruya, hesap sahipliğini doğrulayan bir belge eklenmelidir. Kabul edilebilir kanıt türleri şunlardır:

  • Hesap açılışına ilişkin resmi banka belgesi(potrdilo o odprtju računa).

  • Tam yasal adınız, ikamet adresiniz ve tam IBAN numaranızın yer aldığı güncel bir banka hesap özeti.
  • Dijital bankacılık uygulamasının bir ekran görüntüsü; ancak bu görüntüde tam yasal adınız, IBAN numaranız ve banka bilgileriniz açıkça görünür olmalıdır.

Kayıt Silme İşlemi (Hesabın Kapatılması veya Silinmesi)

Uluslararası bir hesabı kapattığınızda, Slovenya Vergi İdaresi (FURS) bu hesabı otomatik olarak silmez. Hesap silme talebini kendiniz aktif olarak sunana kadar, hesap vergi kimlik profilinizde listelenmeye devam eder.

eDavki üzerinden çevrimiçi başvuru:

  • eDavki portalına veya mobil uygulamasına erişin.

  • Genel başvuru formunu kullanarak bir talep gönderin veya DR-Račun modülünde hesap değiştirme seçeneğini seçin.

  • Yabancı IBAN numarasını tam olarak ve resmi hesap kapatma tarihini(datum zaprtja računa) belirtiniz.

Alternatif Fiziksel / Belge Teslimi:

  • DR-02 Formu’nun (bireyler için) veya DR-04 Formu’nun (tüzel kişiler için) “bilgi değişikliği” bölümünü doldurun.

  • Yabancı hesaplar için ilgili kutucuğu işaretlediğinizden emin olun, hesabın kapatılacağını belirtin ve kapatma tarihini belirtin.

Hesap Kapatma İçin Gerekli Belgeler:

  • Hesabın resmi olarak kapatıldığını ve devre dışı bırakıldığını teyit eden, yabancı banka tarafından düzenlenmiş yazılı bir belge(potrdilo o zaprtju računa).

  • Hesabın kapatılmasıyla birlikte düzenlenen nihai kapatma onayı veya nihai sıfır bakiye ekstresi.

Vergi memuru tarafından doğrulandıktan sonra, yabancı hesap durumu Slovenya Merkezi Vergi Sicili’nde güncellenir ve bu sayede gelecek vergi yıllarına ilişkin olası denetim sorgulamaları ortadan kalkar.

4. Slovenya Vergi Dairesi hangi bilgileri almaktadır?

Küresel otomatik bilgi paylaşımı anlaşmaları kapsamında, yabancı vergi makamları her sonbaharda Slovenya’ya kapsamlı veri setleri sunmaktadır. Toplanan bilgiler şunları içermektedir:

  • Kişisel ve Hesap Kimlik Bilgileri: Tam yasal adı, doğum tarihi, yurt dışı adresi, vergi kimlik numarası (TIN) ve banka hesap numaraları.

  • Mali Bakiyeler: Takvim yılı sonu bakiyeleri ve tüm yurt dışı hesaplarda tutulan toplam tutar.

  • Yatırım gelirleri: Brüt faiz ödemeleri, temettü ödemeleri, sermaye dağıtımları ve menkul kıymetlerin satışı veya itfasından elde edilen gelirler.

  • Genişletilmiş Sınır Ötesi Gelir Akışları: 2025 yılından itibaren veri paylaşımı, yurtdışı işgücü gelirlerini, üst düzey yönetici ücretlerini, emekli maaşlarını, fikri mülkiyet telif gelirlerini ve yurtdışındaki gayrimenkul varlıklarından elde edilen gelirleri de kapsayacak.

Gelen OECD raporları ile sunulan Slovenya kişisel vergi beyannameleri arasında tutarsızlıklar olması durumunda, vergi makamları resmi denetim işlemlerini başlatır.

5. Bildirilmemiş Hesapların Çözülmesi: Kendi Kendine Beyan Mekanizması (Samoprijava)

Beyan edilmemiş bir yurt dışı hesap tespit ettiyseniz, yurt dışı gelirinizi beyan etmediyseniz veya gerekli olan brüt gelir (yurt dışı stopaj vergileri düşülmeden önceki tutar) yerine yanlışlıkla net geliri beyan ettiyseniz, Slovenya yasaları kendi beyanı (samoprijava) olarak bilinen bir düzeltme yolu sunmaktadır.

  • Nasıl işliyor: Bir vergi mükellefi, vergi dairesi resmi bir vergi denetimi veya teftişi başlatmadan önce ulusal vergi sistemi üzerinden geriye dönük bir düzeltme talebinde bulunur.

  • Avantajı: Zamanında yapılan kendi beyanı, cezalar ve para cezalarından muafiyet sağlar. Vergi mükellefi, ilgili vergi farkını ve kanuni gecikme faizini (genellikle yıllık %3) öder.

  • Zamanlama çok önemlidir: IRS bir denetim bildirimi yayınladığında, gönüllü bildirim seçeneği geçerliliğini yitirir ve vergi mükellefi, kanunla öngörülen tüm cezalar ile geçmiş dönem vergilerine tabi olur.

  • Yurt dışı iş gelirine ilişkin ayrıntı: Yurt dışından maaş veya yönetim ücreti elde ettiyseniz ve yasal 30 günlük itiraz süresi içinde ön yıllık vergi tahakkukuna(informativni izračun dohodnine) itiraz etmediyseniz, durumunuzu değiştirmek için yeni bir vergi tahakkuku prosedürü talebinde bulunmanız gerekir.

6. eDavki’de Resmi Kayıtlarınızı Nasıl Kontrol Edebilirsiniz?

Vergi mükellefleri, bilgi eksikliği içinde hareket etmek zorunda değildir. Ulusal elektronik vergi portalına erişerek, devlete bildirilen yurt dışı hesap bilgilerinin doğruluğunu kontrol edebilirler:

  1. Masaüstü tarayıcınız veya mobil uygulamanız aracılığıyla, geçerli dijital sertifikanız, biyometrik kimlik bilgileriniz veya SI-PASS kimlik bilgilerinizle eDavki portalına giriş yapın.

  2. “Vpogled v davčne podatke” (Vergi Verilerine Genel Bakış) etiketli kişisel profil bağlantınıza gidin veya mobil arayüzdeki “Davčni podatki” simgesine tıklayın.

  3. “Yurt Dışı Mali Hesaplar(Finančni računi)” bölümünü inceleyin.

Burada, aldığınız kayıtları inceleyebilir, mevcut yurt dışı ödeme hesaplarınızın doğru şekilde kaydedildiğini kontrol edebilir ve hesap kayıtlarını anında gerçekleştirebilir ya da vergi düzeltmelerini doğrudan çevrimiçi olarak yapabilirsiniz.

Hakkımızda

SIBIZ olarak, kurumsal ve bireysel göç ile kurumsal ve bireysel yer değiştirme alanlarında Slovenya’nın en iyisi olmaktan gurur duyuyoruz. İş dünyasından profesyonellere, kurumsal müşterilere ve bireylere Slovenya’nın karmaşık mevzuat ve yerel idari prosedürlerinde yol gösterme konusunda uzmanız. 

Uzman ekibimiz, Slovenya’ya geçişinizin sorunsuz, mevzuata uygun ve son derece başarılı olmasını sağlamak için hizmetinizdedir.

Daha fazla bilgi için: www.sibiz.eu

#Slovenya’dakiYabancılar #Slovenya’yaTaşınma #SIBIZ #vergi #Slovenya’daYaşam #YabancıUyuklar #VergiUyumluluğu