Каждый сентябрь знаменует собой важную веху в области соблюдения международного налогового законодательства: ежегодное внедрение Общего стандарта отчетности (CRS) ОЭСР и директив ЕС об административном сотрудничестве. В более чем 100 налоговых юрисдикциях по всему миру финансовые учреждения передают национальным налоговым органам подробные данные о счетах и активах.

В Словении этот поток поступающих данных поступает непосредственно в Словенское налоговое управление (FURS). Учитывая, что примерно 300 000 словенских налоговых резидентов имеют финансовые счета за рубежом, на которых хранится ликвидный капитал на сумму значительно превышающую 3 млрд евро в таких центрах, как Литва (особенно Revolut), Германия и Австрия, международная прозрачность активов уже не является теоретической концепцией. Она полностью автоматизирована.

Для иностранных руководителей, владельцев трансграничных предприятий, цифровых кочевников и переехавших специалистов соблюдение этих требований к отчетности требует абсолютной ясности в отношении словенского налогового резидентства, пороговых значений обязательной отчетности и механизмов добровольного раскрытия информации.

1. Основной критерий: являетесь ли вы налоговым резидентом Словении?

Прежде чем определять свои обязательства по отчетности, вы должны установить свой официальный статус налогового резидента. В Словении налоговая обязанность строго делится на два режима:

  • Нерезидент (ограниченная налоговая обязанность): облагается налогом только на доход, полученный непосредственно на территории Республики Словении.

  • Резидент (неограниченная налоговая обязанность): облагается налогом на доходы, полученные во всем мире. Налоговый резидент Словении обязан декларировать все доходы, полученные во всем мире, включая доходы от трансграничной трудовой деятельности, вознаграждения директоров, дивиденды, проценты, доходы от аренды и доходы от прироста капитала, независимо от того, где эти средства были заработаны или размещены.

Согласно словенскому Закону о подоходном налоге (ZDoh-2) вы считаетесь налоговым резидентом Словении, если соответствуете одному из следующих основных критериев

  • Официальное место жительства: вы зарегистрировали постоянное место жительства в Словении.

  • Обычное место жительства: вы проживаете в Словении непрерывно или с перерывами более 183 дней в календарном году.

  • Центр жизненных интересов: ваши основные личные, семейные и экономические связи (например, если ваш супруг или супруга и дети проживают в Словении или если здесь находится ваше основное место ведения бизнеса), даже если вы проводите время за границей.

Если вы соответствуете этим требованиям, вы по закону обязаны раскрывать информацию о своей финансовой деятельности за рубежом и декларировать весь доход, полученный по всему миру, в Налоговую администрацию Словении (FURS).

2. Что необходимо декларировать? (Счета с кодом IBAN и инвестиционные портфели)

Распространенным заблуждением среди экспатриантов является мнение, что автоматический обмен данными освобождает физических лиц от обязанности самостоятельной отчетности. Хотя Налоговая служба Словении (FURS) автоматически получает данные об остатках на счетах и финансовых операциях от иностранных банков, определенные обязательства по отчетности внутри страны остаются в силе.

Обязательная прямая отчетность: зарубежные платежные счета (IBAN)

Любой налоговый резидент Словении (физическое или юридическое лицо), открывающий зарубежный платежный счет с кодом IBAN (например, стандартные расчетные счета в Revolut, Wise, N26 или традиционных зарубежных коммерческих банках), должен самостоятельно зарегистрировать этот счет в соответствующих органах в течение 8 дней с момента открытия.

  • Внутренние счета: отчетность не требуется, так как они автоматически регистрируются в Словенском реестре транзакций.

  • Иностранные платежные счета с кодом IBAN: подлежат декларированию вручную через национальный налоговый портал или с помощью специальных форм.

  • Невыполнение требования о декларировании: штрафы составляют от 200 до 1 200 евро для физических лиц и до 30 000 евро для юридических лиц.

Автоматическая отчетность по портфелям и депозитарным счетам

Чисто инвестиционные, торговые, криптовалютно-фиатные счета хранения или депозитные счета, не имеющие функций проведения личных платежных операций (IBAN), как правило, не требуют отдельной предварительной регистрации счета в системе « ». Однако все доходы, полученные с них (проценты, доход от прироста капитала, валовая выручка от погашения и дивиденды), должны быть полностью указаны в годовых налоговых декларациях.

Пошаговая инструкция: как зарегистрировать или закрыть иностранный банковский счет

Пройти административную процедуру по декларированию или закрытию иностранного банковского счета несложно, если точно следовать правовым процедурам, установленным Налоговым управлением Словении (FURS).

Установленный законом срок

Согласно Закону о налоговом администрировании (ZDavP-2), об открытии, изменении или закрытии иностранного платежного счета необходимо уведомить налоговый орган в течение 8 дней с момента совершения соответствующего действия.

Процедура регистрации (добавление счета)

Выбор подходящего канала:

  • Онлайн через eDavki (рекомендуется): Войдите на портал eDavki через веб-браузер или мобильное приложение. Физические лица могут подать электронную форму под названием DR-Račun («Заявление о регистрации иностранных счетов в налоговом реестре»).

  • Подача бумажных документов или лично: Заполните соответствующую форму для внесения записи в налоговый реестр:

    • Форма DR-02 для физических лиц.

    • Форма DR-03 для индивидуальных предпринимателей и специалистов (физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность).

    • Форма DR-04 для юридических лиц и коммерческих предприятий (юридические лица).

Необходимая информация:

  • Полный идентификационный номер счета в стандартном формате IBAN.

  • Официальное название и торговая марка иностранного банковского учреждения (например, Revolut Bank UAB, Wise Payments Ltd, N26 Bank AG).
  • Код страны и физический адрес банковского учреждения.
  • Точная дата активации зарубежного счета.

Необходимые документы:

К заявке должен быть приложен документ, подтверждающий право собственности на счет. Приемлемыми формами подтверждения являются

  • Официальное банковское подтверждение открытия счета (potrdilo o odprtju računa).

  • Недавняя выписка из банковского счета, на которой указаны ваше полное официальное имя, домашний адрес и полный IBAN.
  • Скриншот приложения для цифрового банкинга, на котором должны быть видны ваше полное официальное имя, номер IBAN и банковские реквизиты.

Процедура снятия с учета (закрытие или удаление счета)

Когда вы закрываете международный счет, Налоговая служба Словении (FURS) не удаляет его автоматически. Он будет оставаться в вашем налоговом профиле до тех пор, пока вы самостоятельно не подадите заявление о снятии счета с учета.

Подача заявления онлайн через eDavki:

  • Зайдите на портал eDavki или в мобильное приложение.

  • Отправьте запрос, используя общую форму заявки, или выберите опцию изменения счета в модуле DR-Račun.

  • Укажите точный иностранный IBAN и официальную дату закрытия счета (datum zaprtja računa).

Альтернативная подача документов в бумажном виде:

  • Заполните раздел «Изменение информации» формы DR-02 (для физических лиц) или формы DR-04 (для юридических лиц).

  • Обязательно поставьте галочку в поле «Иностранные счета», укажите, что счет закрывается, и укажите дату закрытия.

Требуемое подтверждение закрытия счета:

  • Письменное подтверждение, выданное иностранным банком, подтверждающее, что счет был официально закрыт и деактивирован (potrdilo o zaprtju računa).

  • Окончательное подтверждение закрытия или выписка с нулевым остатком, выданная при закрытии счета.

После проверки налоговым инспектором статус иностранного счета обновляется в Центральном налоговом реестре Словении, что исключает возможные запросы в ходе проверок за будущие налоговые годы.

4. Какую информацию получает налоговая служба Словении?

В соответствии с соглашениями о глобальном автоматическом обмене данными иностранные налоговые органы каждую осень предоставляют Словении исчерпывающие наборы данных. Собранная информация включает

  • Идентификационные данные физического лица и счета: полное юридическое имя, дату рождения, адрес за рубежом, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и номера банковских счетов.

  • Финансовые остатки: остатки на конец календарного года и общая сумма средств на всех зарубежных счетах.

  • Доходы от инвестиций: валовые процентные выплаты, дивиденды, выплаты капитала и поступления от продажи или погашения ценных бумаг.

  • Расширенные трансграничные потоки доходов: начиная с 2025 года обмен данными будет включать доходы от труда за рубежом, вознаграждение руководителей, пенсии, роялти за интеллектуальную собственность и доходы от владения иностранной недвижимостью.

В случае обнаружения несоответствий между поступающими отчетами ОЭСР и поданными в Словении налоговыми декларациями физических лиц налоговые органы инициируют официальные процедуры проверки.

5. Урегулирование незадекларированных счетов: механизм самодекларации (Samoprijava)

Если вы обнаружили незадекларированный иностранный счет, не указали иностранный доход или по ошибке указали чистый доход вместо требуемого валового дохода (до удержания иностранных налогов у источника), словенское законодательство предусматривает порядок исправления ситуации, известный как самодекларация (samoprijava).

  • Как это работает: налогоплательщик подает заявление о ретроактивном исправлении через национальную налоговую систему до того, как налоговый орган инициирует официальную налоговую проверку или ревизию.

  • Преимущество: своевременное самопризнание обеспечивает освобождение от штрафов и пени. Налогоплательщик уплачивает разницу в сумме налога плюс установленные законом проценты за просрочку уплаты (как правило, 3% годовых).

  • Сроки имеют решающее значение: как только IRS выдает уведомление о проверке, возможность самодекларирования теряет силу, и на налогоплательщика налагаются все предусмотренные законом штрафы и налоги за прошлые периоды.

  • Нюансы, связанные с доходами от работы за рубежом: если вы получали заработную плату или вознаграждение за управленческую деятельность за рубежом и не обжаловали предварительный годовой налоговый расчет (informativni izračun dohodnine) в течение установленного законом 30-дневного срока обжалования, для изменения вашей позиции необходимо подать запрос на проведение новой процедуры расчета.

6. Как проверить свои официальные данные на портале eDavki

Налогоплательщикам не нужно действовать вслепую. Они могут проверить точные данные о зарубежных счетах, переданные государству, через национальный электронный налоговый портал:

  1. Войдите на портал eDavki через браузер на компьютере или мобильное приложение, используя свой квалифицированный цифровой сертификат, биометрические данные или учетные данные SI-PASS.

  2. Перейдите по ссылке в личном профиле с надписью «Vpogled v davčne podatke» (Обзор налоговых данных) или нажмите значок «Davčni podatki» в мобильном интерфейсе.

  3. Ознакомьтесь с разделом «Иностранные финансовые счета» (Finančni računi).

Здесь вы можете ознакомиться с полученными записями, проверить правильность регистрации имеющихся у вас иностранных платежных счетов, а также сразу же зарегистрировать счета или внести исправления в налоговую отчетность непосредственно в режиме онлайн.

О нас

В SIBIZ мы гордимся тем, что являемся лучшими в Словении в сфере миграции юридических и физических лиц, а также переезда юридических и физических лиц. Мы специализируемся на оказании помощи бизнес-профессионалам, корпоративным клиентам и частным лицам в ориентации в сложной системе словенского законодательства и местных административных процедур. 

Наша команда экспертов готова обеспечить, чтобы ваш переезд в Словению прошел гладко, в полном соответствии с требованиями и был чрезвычайно успешным.

Для получения дополнительной информации: www.sibiz.eu

#ExpatsSlovenia #ПереездВСловению #SIBIZ #налоги #ЖизньВСловении #Иностранцы, проживающие в Словении #Налоговое соответствие