Svaki septembar predstavlja važnu prekretnicu u međunarodnoj poreskoj usklađenosti: godišnju primenu OECD Standarda za automatsku razmenu informacija o finansijskim računima (CRS) i direktiva EU o administrativnoj saradnji. U više od 100 poreskih jurisdikcija širom sveta finansijske institucije razmenjuju detaljne podatke o računima i imovini sa nacionalnim poreskim organima.

U Sloveniji ovaj priliv podataka stiže direktno u Finansijsku upravu Republike Slovenije (FURS). Sa približno 300.000 slovenačkih poreskih rezidenata koji imaju finansijske račune u inostranstvu, što predstavlja više od 3 milijarde evra likvidnog kapitala koji se drži u finansijskim centrima poput Litvanije (posebno Revoluta), Nemačke i Austrije, međunarodna transparentnost imovine više nije samo teorijski koncept. Ona je potpuno automatizovana.

Za strane rukovodioce, vlasnike prekograničnih kompanija, digitalne nomade i profesionalce koji su se preselili, snalaženje u ovim obavezama izveštavanja zahteva potpuno razumevanje slovenačke poreske rezidentnosti, obaveznih pragova za prijavljivanje i mehanizama dobrovoljnog prijavljivanja.

1. Osnovno pitanje: Da li ste slovenački poreski rezident?

Pre nego što utvrdite svoje obaveze prijavljivanja, morate odrediti svoj formalni status poreske rezidentnosti. U Sloveniji se poreska obaveza strogo deli na dva režima:

  • Nerezident (ograničena poreska obaveza): Oporezuje se samo prihod ostvaren direktno na teritoriji Republike Slovenije.

  • Rezident (neograničena poreska obaveza): Podleže oporezivanju ukupnog svetskog prihoda. Slovenački poreski rezident mora prijaviti sve prihode ostvarene širom sveta, uključujući prihode od rada u inostranstvu, naknade članovima uprava, dividende, kamate, prihode od izdavanja nekretnina i kapitalne dobitke, bez obzira na to gde su sredstva ostvarena ili deponovana.

Prema slovenačkom Zakonu o porezu na dohodak (ZDoh-2), smatraćete se slovenačkim poreskim rezidentom ako ispunjavate jedan od sledećih osnovnih kriterijuma:

  • Zvanično prebivalište: Imate prijavljeno stalno prebivalište u Sloveniji.

  • Uobičajeno boravište: Boravite u Sloveniji neprekidno ili povremeno duže od 183 dana u kalendarskoj godini.

  • Centar životnih interesa: Vaše primarne lične, porodične i ekonomske veze nalaze se u Sloveniji (na primer, supružnik i deca žive u Sloveniji ili se ovde nalazi vaše glavno poslovno sedište), čak i ako deo vremena provodite u inostranstvu.

Ako ispunjavate ove uslove, zakonski ste u obavezi da prijavite svoje finansijske aktivnosti u inostranstvu i sve prihode ostvarene širom sveta Finansijskoj upravi Republike Slovenije (FURS).

2. Šta morate da prijavite? (IBAN računi naspram investicionih portfolija)

Česta zabluda među strancima jeste da automatska razmena podataka oslobađa pojedince obaveze samostalnog prijavljivanja. Iako Finansijska uprava Republike Slovenije (FURS) automatski prima podatke o stanjima i finansijskim transakcijama od stranih banaka, određene domaće obaveze prijavljivanja i dalje postoje.

Obavezno direktno prijavljivanje: strani platni računi (IBAN)

Svaki slovenački poreski rezident (fizičko ili pravno lice) koji otvori strani platni račun sa IBAN-om (kao što su standardni tekući računi kod Revoluta, Wise-a, N26 ili tradicionalnih stranih poslovnih banaka) mora samoinicijativno da prijavi taj račun nadležnim organima u roku od 8 dana od njegovog otvaranja.

  • Domaći računi: Nije potrebno posebno prijavljivanje jer se automatski evidentiraju u slovenačkom Registru transakcionih računa.

  • Strani platni računi sa IBAN-om: Moraju se ručno prijaviti putem nacionalnog poreskog portala ili posebnih obrazaca.

  • Neprijavljivanje: Kazne se kreću od 200 do 1.200 evra za fizička lica i do 30.000 evra za kompanije i pravna lica.

Automatsko izveštavanje o portfolijima i depo računima

Čisto investicioni, trgovački, kripto-fijat skrbnički ili depo računi koji nemaju funkcije ličnog platnog prometa (IBAN) generalno ne zahtevaju posebnu prethodnu registraciju računa. Međutim, sav prihod ostvaren preko njih (kamate, kapitalni dobici, bruto prihodi od otkupa i dividende) mora biti u potpunosti prijavljen u godišnjim poreskim prijavama.

3. Korak po korak: Kako prijaviti ili odjaviti strani bankovni račun

Administrativni postupak prijavljivanja ili zatvaranja stranog bankovnog računa jednostavan je ako se poštuju tačne zakonske procedure koje propisuje Finansijska uprava Republike Slovenije (FURS).

Zakonski rok

Prema Zakonu o poreskom postupku (ZDavP-2), svako otvaranje, izmena ili zatvaranje stranog platnog računa mora se prijaviti poreskom organu u roku od 8 dana od nastanka promene.

Postupak registracije (prijavljivanje računa)

Izbor odgovarajućeg načina prijavljivanja

  • Onlajn putem eDavki sistema (preporučeno): Prijavite se na portal eDavki putem internet pregledača ili mobilne aplikacije. Fizička lica mogu podneti elektronski obrazac DR-Račun (prijava stranih računa u poreski registar).

  • Podnošenje papirne dokumentacije ili lično: Popunite odgovarajući obrazac za unos podataka u poreski registar:

    • Obrazac DR-02 za fizička lica.

    • Obrazac DR-03 za samostalne preduzetnike i profesionalce.

    • Obrazac DR-04 za pravna lica i privredne subjekte.

Obavezni podaci koje treba dostaviti

  • Potpun broj računa u standardnom IBAN formatu.

  • Zvaničan naziv i poslovni naziv strane bankarske institucije (na primer, Revolut Bank UAB, Wise Payments Ltd ili N26 Bank AG).
  • Oznaku države i fizičku adresu bankarske institucije.
  • Tačan datum aktiviranja stranog računa.

Obavezna dokumentacija

Uz prijavu je potrebno priložiti dokument koji potvrđuje vlasništvo nad računom. Prihvatljivi dokazi uključuju:

  • Zvaničnu potvrdu banke o otvaranju računa (potrdilo o odprtju računa).

  • Nedavni izvod iz banke na kojem su vidljivi vaše puno ime i prezime, adresa prebivališta i puni IBAN.
  • Snimak ekrana digitalne bankarske aplikacije, pod uslovom da su jasno vidljivi vaše puno ime i prezime, IBAN i bankarski podaci.

Postupak odjave (zatvaranje ili uklanjanje računa)

Kada zatvorite međunarodni račun, Finansijska uprava Republike Slovenije (FURS) ga ne uklanja automatski. On će ostati evidentiran u vašem poreskom profilu sve dok sami ne podnesete zahtev za odjavu računa.

Onlajn podnošenje putem eDavki sistema

  • Pristupite portalu eDavki ili mobilnoj aplikaciji.

  • Podnesite zahtev putem opšte prijave ili izaberite opciju za izmenu računa u modulu DR-Račun.

  • Navedite tačan strani IBAN i zvaničan datum zatvaranja računa (datum zaprtja računa).

Alternativno podnošenje fizičke dokumentacije

  • Popunite deo za izmenu podataka u obrascu DR-02 (za fizička lica) ili obrascu DR-04 (za kompanije).

  • Obavezno označite polje koje se odnosi na strane račune, navedite da se račun zatvara i unesite datum zatvaranja.

Potrebni dokazi o zatvaranju računa

  • Pisana potvrda koju je izdala strana banka i kojom se potvrđuje da je račun zvanično zatvoren i deaktiviran (potrdilo o zaprtju računa).

  • Završna potvrda o zatvaranju ili poslednji izvod sa stanjem od nula, izdat prilikom zatvaranja računa.

Nakon što poreski službenik izvrši proveru, status stranog računa se ažurira u slovenačkom Centralnom poreskom registru, čime se izbegavaju potencijalna pitanja tokom poreskih kontrola u narednim poreskim godinama.

4. Koje informacije prima slovenačka poreska uprava?

U okviru globalnih sporazuma o automatskoj razmeni podataka, strane poreske uprave svake jeseni dostavljaju Sloveniji sveobuhvatne skupove podataka. Prikupljene informacije uključuju:

  • Lične podatke i identifikatore računa: Puno ime i prezime, datum rođenja, adresu u inostranstvu, poreski identifikacioni broj (TIN) i brojeve bankovnih računa.

  • Finansijska stanja: Stanje na kraju kalendarske godine i ukupnu vrednost sredstava na svim stranim računima.

  • Investicione prihode: Bruto isplaćene kamate, dividende, kapitalne isplate i prihode od prodaje ili otkupa hartija od vrednosti.

  • Proširene kategorije prekograničnih prihoda: Počev od 2025. godine, razmena podataka uključuje prihode od rada u inostranstvu, naknade rukovodiocima, penzije, autorske naknade i naknade za intelektualnu svojinu, kao i prihode od nekretnina u inostranstvu.

Ako postoje neslaganja između pristiglih OECD izveštaja i podnetih slovenačkih poreskih prijava fizičkih lica, poreski organi pokreću formalne postupke provere.

5. Rešavanje neprijavljenih računa: Mehanizam samoprijave (samoprijava)

Ako ste otkrili da imate neprijavljen strani račun, da ste propustili da prijavite prihod iz inostranstva ili ste greškom prijavili neto prihod umesto obaveznog bruto prihoda (pre odbitka stranog poreza po odbitku), slovenačko zakonodavstvo omogućava korektivni postupak poznat kao samoprijava (samoprijava).

  • Kako funkcioniše: Poreski obveznik podnosi naknadnu ispravku putem nacionalnog poreskog sistema pre nego što poreski organ pokrene zvaničnu poresku kontrolu ili inspekcijski postupak.

  • Prednost: Blagovremena samoprijava omogućava oslobađanje od kazni i novčanih sankcija. Poreski obveznik plaća razliku osnovnog poreskog duga uvećanu za zakonsku kamatu zbog kašnjenja (obično 3% godišnje).

  • Vreme je presudno: Kada poreski organ izda obaveštenje o poreskoj kontroli, mogućnost samoprijave prestaje i poreski obveznik podleže punim zakonskim kaznama i naplati zaostalih poreskih obaveza.

  • Posebnost prihoda od rada u inostranstvu: Ako ste ostvarili platu u inostranstvu ili naknade za upravljačke funkcije i niste uložili prigovor na informativni godišnji obračun poreza na dohodak (informativni izračun dohodnine) u zakonskom roku od 30 dana, promena vašeg poreskog položaja zahteva podnošenje zahteva za novi postupak obračuna.

6. Kako proveriti svoje zvanične podatke u sistemu eDavki

Poreski obveznici ne moraju da budu u neizvesnosti. Tačne informacije o stranim računima koje su prijavljene državi mogu proveriti putem nacionalnog elektronskog poreskog portala:

  1. Prijavite se na portal eDavki putem računara ili mobilne aplikacije koristeći kvalifikovani digitalni sertifikat, biometrijsku identifikaciju ili SI-PASS pristupne podatke.

  2. Otvorite svoj lični profil i pronađite opciju „Vpogled v davčne podatke“ (pregled poreskih podataka) ili kliknite na ikonu „Davčni podatki“ u mobilnoj aplikaciji.

  3. Pregledajte odeljak Finančni računi (finansijski računi).

Ovde možete pregledati podatke koje su državni organi primili, proveriti da li su vaši postojeći strani platni računi pravilno registrovani i odmah putem interneta izvršiti prijavu računa ili poreske ispravke.

O nama

U kompaniji SIBIZ ponosimo se time što smo među najboljima u Sloveniji u oblastima migracije kompanija i pojedinaca, kao i preseljenja kompanija i pojedinaca.Specijalizovani smo za pomoć poslovnim profesionalcima, korporativnim klijentima i pojedincima u snalaženju u složenom sistemu slovenačkih propisa i lokalnih administrativnih procedura.

Naš tim stručnjaka je tu da osigura da vaš prelazak u Sloveniju bude jednostavan, usklađen sa propisima i uspešan.

Za više informacija: www.sibiz.eu

#ExpatsSlovenia #RelocationToSlovenia #SIBIZ #tax #LivingInSlovenia #ForeignResidents #TaxCompliance