11 мая 2026 года Словения официально приняла Закон о мерах по развитию Словении (ZIURS). Этот комплексный закон вводит значительные изменения в области налогообложения, затрат на энергию, рынка труда и здравоохранения. Для иностранных резидентов, индивидуальных предпринимателей (S.P. — Samostojni podjetnik) и владельцев бизнеса понимание этих деталей имеет решающее значение для ориентации в словенской бизнес-среде.

Примечание: в Словении аббревиатура S.P. означает «Samostojni podjetnik», что является стандартной юридической формой для индивидуального предпринимателя или самозанятого лица.

1. Налоговые льготы и меры по снижению стоимости жизни

Правительство ввело целевые меры по снижению стоимости жизни и стимулированию рынка жилья.

  1. Снижение налога на доход от аренды: Общая ставка налога на доход от аренды будет снижена с 25% до 15%.

  2. Целевая ставка 5%: специальная ставка 5% применяется, если недвижимость сдается в аренду

    1. Требование: арендатор должен фактически проживать в данном жилье и иметь зарегистрированное постоянное место жительства.

  3. НДС 0% на основные продукты питания и сельскохозяйственную продукцию: в целях сдерживания инфляции ставка НДС (налога на добавленную стоимость) 0% теперь применяется к

    1. Поддержка сельского хозяйства: семена, рассада и удобрения животного или растительного происхождения также переведены в категорию с НДС 0% (статья 26).

  4. Льготы на энергоносители (НДС 9,5%): теперь правительство может устанавливать пониженную ставку НДС в размере 9,5% на электроэнергию, природный газ, централизованное теплоснабжение и дрова на разовый период продолжительностью до 9 месяцев (статья 40).

2. Реформа для индивидуальных предпринимателей (S.P. — Normiranci)

Система для индивидуальных предпринимателей с нормализованными расходами (известная как «Normiranci») была значительно реструктурирована. Ниже приводится разбивка новых диапазонов и сравнение налоговой нагрузки. FURS (Финансовая администрация Республики Словения) будет администрировать эти новые диапазоны.

Индивидуальные предприниматели, работающие на полную ставку (застрахованные не менее 5 месяцев)

«Правило 5 месяцев» требует страхового покрытия не менее 41% годового рабочего времени.

Сравнение налогов (в евро):

Индивидуальные предприниматели, работающие неполный рабочий день («Popoldanski s.p.»)

Предназначено для тех, кто уже полностью застрахован по другому месту работы (бизнес с неполной занятостью).

Сравнение налогов (в евро):

Примечание: Расчеты основаны на 20-процентной ставке налога на установленную налоговую базу в соответствии с новым законодательным предложением.

3.Рынок труда: социальный потолок и активное старение

  • Социальный потолок (Socialna kapica): С 1 июля 2026 года максимальная месячная база для всех взносов в систему социального страхования будет ограничена суммой 7 500 евро. Доход, превышающий эту сумму, не будет подлежать дальнейшим взносам (статья 14).

  • Двойной статус (100% пенсии): Пенсионеры, которые продолжают работать или возвращаются на работу, имеют право на получение 100% своей пенсии в дополнение к полной заработной плате (статья 19).

  • Более низкая страховая база для новых предприятий: для индивидуальных предпринимателей и фермеров, годовой доход которых не превышает минимальную заработную плату, страховая база может быть установлена на уровне 45% от минимальной заработной платы (статья 21).

  • Прекращение трудовых отношений: в настоящее время трудовой договор автоматически прекращается по достижении работником полного пенсионного возраста. Для продолжения трудовых отношений требуется письменное уведомление за 90 дней (статья 24).

4. Ограничения в сфере здравоохранения и гостеприимства (Airbnb)

  • Ограничения в сфере здравоохранения: Сотрудники государственных учреждений могут работать у других поставщиков медицинских услуг только с письменного разрешения, причем их рабочее время ограничено 8 часами в неделю. Важно отметить, что государственным учреждениям запрещено заключать договоры подряда (podjemne pogodbe) со своими собственными сотрудниками, за исключением определенных национальных программ (статья 34).

  • Airbnb и гостиничный бизнес (ZGos-1): Применение нового, более строгого Закона о гостиничном бизнесе приостановлено до 31 декабря 2026 года.

    • Сроки регистрации в новом реестре продлены до июня 2027 года (статья 43).

Заключительное примечание

Закон вступает в силу на следующий день после его публикации. Большинство изменений в налоге на доходы имеют обратную силу в отношении налогового года, начинающегося 1 января 2026 года. FURS разрешит внесение исправлений в налоговые декларации до 30 июня 2026 года для тех, кто желает перейти на новые правила системы «нормирани».

О нас

SIBIZ — ведущая компания в Словении, предоставляющая консультации по вопросам налогообложения, права и бизнеса. Мы специализируемся на оказании помощи бизнес-профессионалам, корпоративным клиентам, частным лицам и инвесторам в ориентации в словенском нормативном поле. Наш комплексный спектр услуг также включает профессиональные услуги по бизнес-миграции, которые помогут вам без проблем переехать в Словению или расширить деятельность вашей компании в этой стране с полным соблюдением нормативных требований и стратегической поддержкой.

Для получения дополнительной информации:www.sibiz.eu