Налогообложение компаний:
Статус резидента — Юридическое лицо является резидентом, если его юридический адрес или фактическое управление находятся в Словении.
Основы налогообложения — В случае компаний, которые являются налоговыми резидентами Словении, налогообложению подлежат все их доходы, которые получены из всех стран мира. Если компании не являются налоговыми резидентами Словении, то налогообложению подлежит только доход, получен в Словении. Иностранные источники доходов резидентов и доходы из Словении являются частью налога на прибыль.
Прибыль, облагаемая налогом — Налогом на прибыль облагается прибыль, полученная в результате деятельности компаний резидентов и нерезидентов, постоянно работающих в Словении.
Расходы, связанные с деятельностью компании, можно вычитать, если они правильно документированы.
Налогообложение дивидендов — Дивиденды не подлежат налогообложению, если они получены от другого словенского налогоплательщика, дочернего предприятия из Европейского Союза или дочернего предприятия, основанного не в Европейском Союзе и не в странах из «черного перечня» Министерства финансов.
Прирост капитала — Прирост капитала является обычным доходом. Прирост, исходящий из сделок, связанных с Европейской директивой о слияниях компаний, освобождается от налогообложения. Освобождение от налогов (50%), касающихся дохода, полученного из продажи акций, возможно в случае, если акции представляют 8%-ую долю, имеются в собственности как минимум 6 месяцев и в этот период 1 человек полностью работал в компании. 50-процентный капитальный убыток не отражается в отчетности компании (исключение только в случае, если убыток появился в результате рискованного капиталовложения).
Убыток — Убытки из налогообложения неограниченно переходят в следующий бухгалтерский год. Перенос убытков в прошедший бухгалтерский год не разрешается.
Налоговая ставка — Стандартная налоговая ставка в 2012-ом году составляет 18% (уменьшение с 20 % от 27-ого апреля 2012). Ставка будет снижаться на 17 % в 2013-ом году, на 16% в 2014-ом году и на 15% в 2015 календарном году и т.д. Специальная ставка 10 % относится к определенным экономическим деятельностям, а 0% ставка к отдельным фондам, пенсионному страхованию и обществам с рисковым капиталом.
Дополнительный налог — не существует
Альтернативный минимальный налог — не существует
Иностранный налоговый кредит — Налоговый кредит возможен при уплате налога за границей. Стоимость кредита является ниже стоимости иностранного фактически оплаченного подоходного налога или стоимости словенского налога на зарубежны доходы.
Освобождение от налогов — Дивиденды налогообложению не подлежат.
Режим холдинговой компании — Существует только освобождение при специальном режиме прироста капитала.
Стимулирование — Стимулирование включает: 100% вычет стоимости, инвестированной в внутренние R&D (исследование и развитие) деятельности и закупку R&D услуг; 40% (увеличено с 30%) вычет стоимости, фактически инвестированной в оборудование и нематериальные активы до основной стоимости для налогообложения (раньше указанная стоимость достигала 30.000 евро); скидка с налога дляблаготворительных вкладов до 0,3% доходов, облагаемых налогом и дополнительных 0,2% для специальных назначений; скидку для добровольного дополнительного пенсионного страхования — до 24% от обязательных взносов на пенсионное страхование и страхование на случай нетрудоспособности; скидку для наема на работу нетрудоспособных (70% зарплаты для физически нетрудоспособных и глухих людей); и скидку для наема на работу безработных, младше 26 лет или старше 55 лет, зарегистрированных в официальном государственном реестре безработных как минимум 6 месяцев (45% зарплаты для начальных 24 месяцев работы).
Удержание налогов:
Дивиденды — Дивиденды, выплаченные нерезиденту, подлежат 15%-ому удержанию налогов. Исключение представляет понижение налоговой ставки в соответствии с договором о налогообложении или освобождении от уплаты налогов согласно Европейской директивы о материнских и дочерних компаниях.
Проценты — Проценты, выплаченные нерезиденту, подлежат 15%-ому удержанию налогов. Исключение представляет понижение налоговой ставки в соответствии с договором о налогообложении или освобождении от уплаты налогов согласно европейской директивы о процентах и роялти.
Роялти — Роялти, уплаченные нерезиденту, подлежат 15%-ому удержанию налогов. Исключение представляет понижение налоговой ставки в соответствии с договором о налогообложении или освобождение от уплаты налогов согласно Европейской директивы о процентах и роялти.
Взносы за технические услуги — Платежи за технические услуги подлежат 15%-ому удержанию налогов, если услуги оказаны компаниям, управление которых находится вне Европейского Союза, а в странах из перечня Министерства финансов.
Налог с денежного перевода филиала — не существует
Другие налоги — не существуют