Информация о ведении бизнеса в Словении

Организация юридических лиц

Закон о компаниях предусматривает следующие организационные формы:

· Товарищество с неограниченной ответственностью (Družba z neomejeno odgovornostjo – d.n.o)

· Коммандитное товарищество (Komanditna Družba — k.d.)

· Общество с ограниченной ответственностью (Družba z omejeno odgovornostjo – d.o.o)

· Открытое акционерное общество (Delniška Družba — d.d.)

· Партнерство с ограниченной ответственностью (Komanditna delniška Družba – k.d.d.);

· Европейская публичная компания (Evropska delniška Družba / Societas Еуропеа – s.e.).

Большинство компаний в Словении организованы в форме общества с ограниченной ответственностью или акционерного общества, в то время как партнерства не так часто встречаются. Частные лица могут осуществлять свою деятельность как индивидуальные предприниматели (samostojni podjetnik – s.p.).Наиболее распространенная практика зарубежных компаний, учреждающих субъекты предпринимательской деятельности в Словении, это создание общества с ограниченной ответственностью.

Размеры компаний

Закон о хозяйствующих компаниях определяет следующие виды компаний, для каждого из которых имеются особенности в области бухгалтерского учета, аудита и др.:

• микро-компания,

• мелкая компания,

• средняя компания,

• крупная компания.

Учредители

Компании любых организационных форм могут быть зарегистрированы любым словенским или иностранным лицом – как физическим, так и юридическим.

Статус юридического лица

Компании всех организационных форм, за исключением пассивного партнерства, являются юридическими лицами. Этот статус они получают непосредственно при регистрации.

Официальное название компании

Официальное название компании («фирма») – это имя, под которым она работает. Обязательными элементами официального названия являются имя компании, описание основного вида деятельности и аббревиатура организационной формы.

В официальном названии компании могут использоваться исключительно слова словенского языка и буквы словенского алфавита (по сравнению с английским алфавитом, в словенском отсутствуют буквы «Q», «W», «X» и «Y»), либо вымышленные слова или слова так называемых «мертвых языков» (например, латинского).

Любые переводы названия на другие языки могут использоваться только вместе со словенским названием. Иностранные слова в названии могут использоваться только в том случае, если они представляют собой имена учредителей или зарегистрированные торговые марки. Использование слова «Slovenia» в названии возможно только с разрешения государственных органов.

Официальное название компании может быть введено в реестр заранее, вплоть до 1 года до момента регистрации. Если после этого компания с таким названием не будет зарегистрирована в течение 1 года, официальное название удаляется из реестра.

Передача официального названия другим лицам возможна только вместе с передачей всей компании.

Юридический адрес

Юридический адрес компании – это адрес, по которому она зарегистрирована в судебном реестре. Это может быть место, где компания осуществляет свою основную деятельность, или же место, где происходит большая часть работы компании.

Экономическая деятельность

Компания может заниматься только теми видами деятельности, которые зарегистрированы для нее в судебном реестре. При этом используется стандартная таблица Видов Экономической Деятельности.

Официальные представители компании

Компания должна иметь по крайней мере одного официального представителя – директора или прокуриста – который представляет компанию и подписывает документы.

Руководство

Требования, согласно которым директор компании или большинство совета директоров должны быть гражданами Словении, было отменено в 1999 году.

Общество с неограниченной ответственностью (Družba z neomejeno odgovornostjo — d.n.o.)

Общество с неограниченной ответственностью – это компания двух или более партнеров, отвечающая по своим обязательствам в объеме полной стоимости своих средств. Эта ответственность не может быть уменьшена дополнительными соглашениями.

Ответственность является неограниченной, но возникает только в случае требований к самой компании.

Компания является юридическим лицом.

Название компании должно включать в себя имя по крайней мере одного участника и аббревиатуру d.n.o.

Учредители

Учредителями общества с неограниченной ответственностью могут быть не менее двух лиц – словенских или иностранных, подписавших учредительных договор.

Отношения между партнерами

Юридические отношения между участниками регулируются учредительным договором. Руководство компанией осуществляется всеми партнерами, за исключением случаев, если учредительный договор подразумевает иное.

Участник не может  свободно продать свою долю без согласия других участников.

Ликвидация

Общество с неограниченной ответственностью прекращает свое существование после окончания периода, на который оно было создано, по решению участников, в связи с банкротством, смертью участника, либо по решению суда.

Общество с неограниченной ответственностью не может иметь менее двух участников. Если количество участников сократится ниже положенного минимума, оставшийся партнер должен в течение одного года либо восстановить необходимое количество участников, либо продолжить работу в форме индивидуального предпринимателя (s.p.).

Регистрация ИП

Согласно новому Закону о трудоустройстве, самозанятости и работе иностранцев спустя год фактического проживания в Словении любой иностранец при желании может зарегистрироваться и вести хозяйственную деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.

Процедура регистрации индивидуального предпринимателя — s.p. (samostojni podjetnik) очень похожа на процедуру открытия Общества с ограниченной ответственностью, только ещё проще, поскольку не требуется никаких предварительных договорённостей с банком, внесения уставного капитала. Но вам по-прежнему необходимо подобрать название и иметь разрешение для размещения юридического адреса. Дополнительным и крайне важным нюансом, является выбор типа налогообложения s.p.

Поскольку словенское государство стимулирует развитие индивидуального предпринимательства, в течение первых двух лет существования первого s.p. можно получить существенные налоговые льготы.

Мы настоятельно рекомендуем получить предварительную налоговую консультацию всем, кто планирует открытие s.p., поскольку, во-первых, в отличие от d.o.o. индивидуальный предприниматель обязан делать налоговые и социальные отчисления ежемесячно, не зависимо от фактического дохода, и во-вторых, при обычной форме налогообложения ставка подоходного налога для s.p. зависит от уровня дохода и является прогрессивной, что далеко не всегда выгодно.

Если вы задумываетесь о регистрации s.p. (не важно, если ли у вас уже компания в Словении или нет), мы будем рады ответить на все интересующие вас вопросы, разъяснить нюансы данной формы ведения деятельности, а также непосредственно зарегистрировать s.p. на вем-точке, размещённой в офисе нашей компании.

Список регулирующих структур

Основные государственные организации, с которыми вам придется иметь дело при ведении бизнеса в Словении:

Агентство по ведению статистики: Agencija Republike Slovenije za javnopravne evidence in storitve — www.ajpes.si

Налоговая и таможенная служба: Finančna uprava republike Slovenija — http://www.fu.gov.si/

Центробанк Словении Banka Slovenijehttp://www.bsi.si/

Административный территориальный орган — Upravna enota:

Любляна: http://www.upravneenote.gov.si/ljubljana/uradne_ure_in_splosne_informacije/

Марибор: http://www.upravneenote.gov.si/maribor/

Блед, Радовлица: http://www.upravneenote.gov.si/radovljica/uradne_ure_in_splosne_informac…

Копер: http://www.upravneenote.gov.si/koper/uradne_ure_in_splosne_informacije/

Инспекция труда — Inšpektorat republike Slovenije za delo — http://www.id.gov.si/

Для наших клиентов мы можем предоставить информацию по любым необходимым государственным органам, а также помочь с переводом и коммуникацией.

 

ЧТО ТАКОЕ DURS и FURS?

1 августа 2015 DURS — DAVČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE (налоговое управление Республики Словения) была переименована в FURS  — FINANČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE (финансовое управление Республики Словения).

С этой даты в рамках FURS работает и таможенная служба Республики Словения.

Ключевые задачи FURS — это поощрение добровольного выполнения обязанностей, обеспечение высокого уровня обслуживания клиентов — физлиц и компаний — и повышение уровня налоговой культуры в Словении.

Из преимущественных задач они выделяют открытие и предотвращение уклонения от уплаты налогов, таможенных и акцизных нарушений и надзор всех областей наличного оборота, борьба с контрабандой и оборотом незаконных грузов.

В состав стандартных задач FURS входит определение и расчет обязательных налогов, таможенные процедуры, финансовый контроль, финансовые расследования, надзор над организацией азартных мероприятий, надзор над регистрацией импорта и экспорта товаров на территорию или с территории ЕС, надзор над импортом, экспортом и транзитом товаров в соответствии с таможенными требованиями и законами, которые обеспечивают безопасность, здоровье населения, животных и растений, защиту окружающей среды, культурного наследия, интеллектуальной собственности итд.

Налоги в Словении

НДС

Налог на на добавленную стоимость регулируется в Словении Законом о налоге на добавленную стоимость, который полностью согласован со всеми положениями Директивы ЕС по НДС.

НДС подлежит уплате на все поставки товаров и услуг, осуществляемых налогооблагаемым лицом в процессе его хозяйственной деятельности на территории Словении, и на приобретение внутри ЕС, в том числе на ввоз товаров новых транспортных средств, других товаров.

Если покупатель и продавец находятся в Словении, продавец выставляет НДС на поставку товаров и услуг и уплачивает его.

Если покупатель и продавец находятся в разных государствах-членах ЕС, покупатель рассчитывает и платит НДС при приобретении товаров.

Налог на Дивиденды

выплата доли прибыли собственнику компании. Основа для расчета налога — сумма дивидендов. Ставка налога на дивиденды — 25%.

Доходы от капитала (проценты, дивиденды и прирост капитала) и доходы от аренды, облагаются налогом по следующим ставкам налога:

  • доходы — 25%;
  • дивиденды — 25%;
  • прирост капитала — 25% для при периоде владения до 5 лет, 15% для периода владения от 5 до 10 лет, 10% для периода владения от 10 до 15 лет, 5% для периода владения от 15 до 20 лет и освобождается от налога, если период владения не менее 20 лет;
  • доход от аренды — 25%.

Налог на прибыль

Налог на прибыль регулируется Законом о налоге на прибыль (ZDDPO-2).

Налогоплательщики и объем их налоговых обязательств

Облагаемое лицо (налогоплательщик) это:

  • юридическое лицо в соответствии с национальным законодательством;
  • юридическое лицо в соответствии с иностранным правом;
  • объединение лиц в соответствии с национальным законодательством не в форме юридического лица, которое является необлагаемым налогами лицом в соответствии с законом о налогу на прибыль.

Резидентом (с зарегистрированным офисом или местом управления в Словении) является лицо, облагаемое налогом со всех доходов внутри или за пределами Республики Словения (налогообложение на доходы во всем мире).

Облагаемое лицо, которое не является резидентом Словении (его зарегистрированный офис или место управления находится не в Словении), обязано платить налоги со всех доходов, источник которых находится в Республике Словения, то есть доходов, поступающие в рамках деятельности бизнес-единиц или подразделений в Республике Словения, а также прочие доходы, которые были созданы в Республике Словения. Бизнес-единица представляет собой место работы нерезидента, где (или через которое) он осуществляет свою бизнес деятельность или ее часть. Бизнес-единицей может быть офис, филиал, завод, цех, шахта, карьер и т.д., или строительная площадка, завод по сборке или другой аналогичный проект, функционирующий более 12 месяцев.

Налоговые льготы

Такие субъекты налога, как институт, ассоциация, фонд, религиозное сообщество, политическая партия, палата и профсоюз, учрежденные в соответствии со специальным законом о некоммерческой деятельности, не обязаны платить налог, если они на самом деле выполняют свои операции в соответствии с целями своего создания и функционирования. Если часть своей деятельности осуществляется с целью получения прибыли, то в этой части налог начисляется и уплачивается.

Ставка налогообложения

Общая ставка корпоративного налога в 2017 году составляет 19%.Специальная налоговая ставка 0% применяется для инвестиционных фондов, пенсионных фондов и венчурных компаний, если они соответствуют условиям, определенным законом.

Налоговая база

Налоговой базой по налогу на прибыль является прибыль (превышение доходов над признаваемыми расходами в годовом отчете о прибылях и убытках).

Признаваемые расходы, это расходы необходимые для получения доходов (расходы на товары и услуги, расходы на оплату труда и т.д.).

Частично признаваемые расходы (в размере до 50%) это представительские расходы и расходы на наблюдательный совет. Представительские расходы включают расходы по гостеприимству, подарки в связи с бизнес-контактами с деловыми партнерами.

Непризнаваемыми расходами являются в себя расходы, схожие с дивидендами, в том числе скрытое распределение прибыли, затраты на покрытие убытков в предыдущие годы, расходы на покрытие штрафов, взяток, расходы, связанные с личной жизнью, пожертвования, НДС, если налогоплательщик не воспользовался правом на его возмещение, некоторые виды процентов и т.д.).

Налоговая база может быть уменьшена на следующие расходы:

— Амортизация (допускается метод равномерной амортизации)

— Расходы, связанные с амортизацией

— Полностью признается возмещение расходов на ежегодный отпуск, бонусы за выслугу лет, выплата выходного пособия при выходе на пенсию, солидарная помощь, возмещение расходов, связанных с работой (такие как затраты на питание во время работы и транспортные расходы на проезд к транспортному месту), отраслевые пособия, пособия на отдельное проживание и возмещение расходов, связанных с командировками (суточные, возмещение транспортных расходов, возмещение расходов на жилье).

— Резервы, сформированные банками, брокерскими компаниями и страховыми организациями могут быть вычтены из налогооблагаемой базы до суммы, установленной по каждому из соответствующих законов, регулирующих банки, брокерские компании и страховые организации.

— Убытки могут быть перенесены на неопределенный период времени, хотя уменьшение налоговой базы за счет налоговых убытков прошлых налоговых лет ограничивается 50% от налоговой базы налогового периода.

Налоговые льготы

Налоговые льготы для инвестиций в исследования и разработки

Облагаемое лицо может использовать пониженную налоговую базу в размере 100% от суммы инвестиций (но только до размера налогооблагаемой базы) в исследования и разработки. Инвестициями, упомянутыми в этом разделе, являются инвестиции в:

  • внутренние исследования и разработки налогооблагаемого лица, в том числе на приобретение научно-исследовательского и опытного оборудования, которое постоянно и исключительно используется для научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ облагаемого лица;
  • приобретение научно-исследовательских и опытных услуг (выполняемых другими лицами, в том числе ассоциированными предприятиями, или другими государственными или частными исследовательскими организациями).

Налоговые льготы для инвестиций

Облагаемое лицо может использовать пониженную налоговую базу в размере 40% от суммы инвестиций в оборудование или нематериальные активы (в том числе финансовая аренда, за исключением гудвилл и имущественных прав) до размера налогооблагаемой базы.

Оборудование не включает в себя мебель, офисное оборудование и автомобили, кроме компьютерного оборудования, легковых автомобилей и автобусов с гибридными или электрическими системами привода и грузовых автомобилей, отвечающих требованиям экологического стандарта EURO VI.

Налоговые льготы по трудоустройству

Облагаемое лицо, трудоустраивающее кого-то моложе 26 лет или старше 55 лет, которые были до этого был зарегистрированы в бюро по трудоустройству в течении, по крайней мере 6 месяцев, и не были трудоустроены за последние 24 месяцев этим же работодателем имеет право на уменьшение налогооблагаемой базы в размере 45% от заработной платы этого лица, но только до размера его налоговой базы.

Налоговые льготы по инвалидности

Облагаемое лицо, которое трудоустраивает инвалида, можете использовать налоговую льготу в размере 50% от дохода инвалида (впрочем, только до суммы налоговой базы). При использовании инвалида со 100% инвалидностью или глухого человека, снижение налоговой базы составляет 70% от дохода инвалида (впрочем, только до суммы налоговой базы).

Налоговые льготы для проведения практических занятий в профессиональной подготовке

Облагаемое лицо, принимающее стажера для выполнения практической работы в рамках профессионального образования, имеет право уменьшить налоговую базу на сумму оплаты такому человеку, однако, только до максимум 20% от среднемесячной заработной платы работников в Словении, за каждый месяц стажировки отдельного лица.

Налоговые льготы для добровольного дополнительного пенсионного страхования

Работодатель финансирующий пенсионный план коллективного страхования может воспользоваться уменьшением налоговой базы для страховых взносов по добровольному дополнительному пенсионному страхованию, которое выплачивается в пользу работников администратору пенсионного плана с местонахождением в Республике Словении или любом другом государстве-члене ЕС. Пенсионный план должен быть утвержден и зарегистрирован в специальном реестре в соответствии с положениями, регулирующими добровольные дополнительные пенсионные взносы и страховку инвалидности. Налоговые льготы используются для года, когда страховые взносы были выплачены на сумму до 24% от обязательных взносов на пенсионное страхование и страхование по инвалидности для сотрудников / застрахованного лица, составляют максимум евро 2,819.09 в год и до общей суммы налоговой базой за налоговый период.

Налоговые льготы для пожертвований

Облагаемое лицо может уменьшить налоговую базу для пожертвований на благотворительные, гуманитарные, научные, образовательные, спортивные, культурные, экологических и религиозных цели, пожертвований на здравоохранение, помощь инвалидам, а также социальную помощь в соответствии со специальными правилами для выполнения таких видов деятельности, и если такие платежи были направлены резидентам Словении, ЕС или ЕЭЗ ( исключение — бизнес-единицы за пределами ЕС, а также в Княжестве Лихтенштейн).

Исключение признается в размере 0,3% от налогооблагаемого дохода за налоговый период налогооблагаемого лица; однако, только до суммы налоговой базы за налоговый период.

Облагаемое лицо может воспользоваться правом на дополнительное сокращение налоговой базы в размере 0,2% от налогооблагаемого дохода за налоговый период для пожертвований на культурные цели или пожертвования волонтерские общества, установленные для защиты от природных и иных бедствий.

Налоговые льготы в целом не могут превышать 0,5% от налогооблагаемой прибыли.

Предотвращение двойного налогообложения доходов, полученных резидентами за пределами Словении

Облагаемое лицо может, реализуя право на законодательно установленные ограничения, сократить (исключить) из своих налоговых обязательств объем иностранного выплаченного налога на доход, полученный за пределами Словении (иностранный доход), и внесенный в его налоговую базу (используется метод налогового кредита (the tax credit method).

Налоговый кредит не должен превышать наименьшее из следующих значений:

  • размер иностранного налога от иностранного дохода, который является окончательным и фактически выплаченным;
  • сумму налога, который подлежал бы уплате на иностранные доходы, если бы налоговый кредит был бы невозможен.

Если Словения заключила соглашение о двойном налогообложения с третьим государством, то сумма иностранного налога, исчисляемая по ставке, установленной в договоре о двойном налогообложении, считается окончательным иностранным налогом на доход от этого государства.

Налог при передаче активов, обмене долей, слияниях и разделениях в ЕС

К операциям по передаче активов, обмене акциями или слияних и разделениях, происходящих на территории ЕС среди компаний, которые являются резидентами Словении или других государств-членов ЕС (это относится и к европейским открытым компаниям — SE) применяются следующие налоговые льготы в отношении налога на прибыль:

  • при передаче активов (сделки, в которых передаваемая компания, не ликвидируясь, передает одно или более из своих направлений деятельности другой существующей компании (компания-покупатель) или вновь созданной компании в обмен на выдачу или передачу ценных бумаг, представляющих капитал компании-покупателя для передаваемой компании) транзакция считается налогово-нейтральной (отсрочка уплаты налогов) на условиях, определенных законом;
  • при обмене долей капитала (сделки, в которой приобретающая компания получает ценные бумаги приобретенной компании в обмен на ее собственные ценные бумаги, приобретая таким образом как минимум большинство прав в приобретенной компании), акционер приобретаемой компании освобождается от налога в отношении прибыли или убытка, возникающие в результате обмена ценных бумаг с приобретающей компанией, если он не получает оплату в денежной форме;
  • при слиянии или разделении компании (например, изменение статуса в ряде компаний для создания новой компании или разделения существующей компании на ряд новых компаний в соответствии с Законом о компаниях), сделка считается налогово-нейтральной (отсрочка уплаты налогов) на условиях, определенных законом.

Налогооблажение индивидуальных предпринимателей

Налогообложение индивидуальных предпринимателей в Словении регулируется законом о подоходном налоге (ZDoh-2).

Что является объектом налогообложения?

Объект налогообложения — полученный индивидуальным предпринимателем доход от ведения деятельности. Доход от ведения деятельности — это доход полученный от ведения бизнеса, занятия сельским хозяйством, лесопромысловой деятельности,  профессиональной или другой независимой деятельности. Доходы от занятия сельским хозяйством и лесопромысловой деятельности имеют особенности при налогообложении.

Существенным элементом, лежащим в основе определения дохода от предпринимательской деятельности, является то, что она осуществляется на постоянной основе (о ведении деятельности нельзя говорить, если она осуществляется однократно или случайно) и независимо или автономно (лицо, осуществляющее деятельность на свой счет, для своей собственной выгоды, под свою ответственность и осуществляемая деятельность, гарантирована всеми его активами.

Налоговая база для подоходного налога — разница между доходами и расходами, полученными при ведении деятельности.

Как определяется налоговая база?

Для налогоплательщиков, которые определяют налоговую базу с учетом фактических доходов и расходов, налоговая базой является прибыль, которая определяется таким образом, что из сумма налогооблагаемого дохода, полученного в течение календарного года, вычитаются признаваемые для целей налогообложения расходы.

Для определения налогооблагаемых доходов и расходов индивидуального предпринимателя помимо Закона о подоходном налоге используются также положения Закона о налоге на прибыль (ZDDPO-2).

Если выбран такой способ расчета налоговой базы ИП должен до 31 марта подать в налоговую службу расчет авансовых платежей.

Существует также возможность определения налоговой базы с использованием нормированных расходов. Этот вариант можно выбрать при условии, что доход ИП за налоговый год не превысит 100 000 евро. Если ИП только начинает свою деятельность, то величина дохода не является условием для определения формы налогообложения.

ИП, который определяют свои расходы по нормированному методу, не нужно вести бухгалтерские книги и сдавать отчетность.

Ставка налогообложения для ИП зависит от того, каким способом определяются расходы: нормировано или по факту.

В случае определения налоговой базы с учетом фактических расходов доход от деятельности, включается в годовую налоговую базу резидента. Совокупная годовая налоговая база индивида затем облагается налогом по прогрессивной налоговой шкале, которая от 01.01.2016 года следующая:

Налоговый разряд Облагаемый доход в евро Ставка налога
1 до 8.021,34 16%
2 от 8.021,34 до 20.400,00 27%
3 от 20.400,00 до 70.907,20 41%
4 от 70.907,20 50%

2. Налогообложение с учетом нормированных расходов

В случае определения налоговой базы путем учета нормируемых расходов, доход от деятельности, не включается в годовую налоговую базу резидента. Учитывается фиксированный доход в размере 80% от общего дохода. Налоговая база — оставшиеся 20%. Налоговая ставка 20% от налоговой базы.

Пример, 10.000 евро — полученный доход, 80% нормированных расходов = 8.000 евро, налоговая база 20% = 2.000 евро, от суммы налоговой базы платится налог 20% = 400 евро.

Помимо налогообложения ИП необходимо учитывать необходимость оплаты взносов в социальные фонды.

Выставление и оплата счетов

В соответствии с требованиями законодательства Словении за каждую услугу или продажу товара налогоплательщик обязан выставить счет.

Счет должен быть выставлен минимум в двух экземплярах: один из них остается у продавца, второй отдается покупателю.

Обязательные данные, которые указываются на счете, выставленном другой компании являются:

  • место и дата выдачи
  • серийный номер, который позволяет идентифицировать счет
  • наименование, адрес, регистрационный номер, налоговый номер и идентификационный номер НДС (если есть) продавца/исполнителя
  • количество и вид товаров, услуг
  • дата продажи товара/оказания услуг или дата предоплаты
  • полная цена единицы товара/услуг без НДС и скидок
  • налоговая база для расчета НДС по каждой из ставок
  • ставка и сумма НДС
  • примечание, если НДС не начисляется.

Например, если ваша компания не зарегистрирована как плательщик НДС, то на счете необходимо указать: DDV ni obračunan na podlagi 1. odstavka 94. člena ZDDV-1 (nismo zavezanci za DDV) ali DDV ni obračunan na podlagi Zakona o davku na dodano vrednost (nismo zavezanci za DDV).

Обязательные данные, которые указываются на счете, если он выставлен на физическое лицо:

  • дата выдачи счета
  • серийный номер, который позволяет идентифицировать счет
  • наименование, адрес, регистрационный номер, налоговый номер и идентификационный номер НДС (если есть) продавца/исполнителя
  • продажная стоимость товара/услуги с НДС, а также отдельно сумма НДС

Сертификат ЭЦП

Незаменимым инструментом для контроля работы вашей компании и возможность удаленного оформления документов для компании является сертификат электронной цифровой подписи, например SI-GENCA, открывающий юридическим лицам и предпринимателям в Словении доступ к порталам электронных услуг, в числе которых и система Налоговой службы — eDavki, где можно как самостоятельно подавать налоговую отчётность, так и следить за деятельностью вашего бухгалтера.

Также с помощью электронной цифровой подписи очень удобно взаимодействовать и с другими службами, к примеру, продлевать социальное страхование, подавать данные на новых сотрудников компании, регистрировать автомобили и т.д.

Если вы заинтересованы во всестороннем контроле над делами своей компании и/или готовы самостоятельно решать часть бюрократических вопросов, связанных с ведением бизнеса в Словении, онлайн — мы будет рады поконсультировать вас по вопросу оформления и использования сертификата электронной цифровой подписи. Стоимость консультации составляет 100 евро.

Бухгалтерская отчетность

Бухгалтерский учет и аудит регулируется Законом о компаниях, Закон о бухгалтерском учете, Законом об аудите и стандартах бухгалтерского учета Словении (или МСФО, принятыми в ЕС), в соответствии с директивами ЕС 76/660 / EEC и 83/349 / EEC и Международным стандартам финансовой отчетности, как это определено Положением 1606/2002 / EC и Положением 1725/2003 / EC.

Размер компании

Размер компании для целей бухгалтерского учета, аудита и раскрытия информации определяется следующим образом:

микро-компания (два из следующих условий должны быть выполнено):

  • меньше, чем 10 работников;
  • годовой доход менее 2 000 000 евро;
  • стоимость активов составляет менее 2 000 000 евро.

малая компания (два из следующих условий должны быть выполнено):

  • до 50 работников;
  • годовой доход менее 8 800 000 евро;
  • стоимость активов составляет менее 4 400 000 евро.

компания среднего размера (два из следующих условий должно быть выполнено):

  • до 250 сотрудников;
  • годовой доход менее 35 млн евро;
  • стоимость активов составляет менее 17 500 000 евро.

крупная компания (два из следующих условий должно быть выполнено):

  • более 250 сотрудников;
  • годовой доход более 35 млн евро;
  • стоимость активов составляет более 17 500 000 евро.

Банки, страховые компании и ассоциированные компании (филиалы, дочерние компании, трасты и т.д.) считаются крупными компаниями.

Бухгалтерский учет

Компании и предприниматели должны вести деловые книги и должны закрывать их ежегодно.

Бизнес книги хранятся на основе двойной бухгалтерии (мелкие предприниматели могут использовать одну бухгалтерию).

Годовой бухгалтерский отчет должны быть получен на основе закрытых деловых книг для каждого финансового года (который может отличаться от календарного года) и содержит:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о прибылях и убытках.

Эти два отчета вместе содержат актуальную информацию об активах и обязательствах компании или предпринимателя, состоянии финансов и результатах деятельности.

Бухгалтерская отчетность должна быть составлена в течение трех месяцев после окончания финансового года (сводный доклад подготовлен в течение четырех месяцев).

Не реже одного раза в год должна проводиться проверка, чтобы сравнить определенные элементы активов и обязательств в деловых книгах с реальной ситуацией.

Деловые книги, бухгалтерские балансы, отчеты о прибылях и убытках, годовые и бизнес-отчеты должны храниться постоянно, в то время как бухгалтерские записи могут храниться только в течение определенного периода времени.

Годовые отчеты

Годовые отчеты компаний, чьи акции не котируются на бирже, должны, как минимум, содержать:

  • баланс (активы и обязательства с источников активов на конец года деятельности);
  • информацию о прибылях и убытках (доходы, расходы и результаты бизнеса за год деятельности);
  • приложения с объяснением отчетов и дополнительные отчеты, как это предусмотрено законом (используемые методы, данные о зависимых компаниях, данные о доле в капитале, отдельных категориях акций, средней численности работников и т.д.).

Годовые отчеты предпринимателей и личных компаний должны содержать, по меньшей мере, баланс и отчет о прибылях и убытках. Они должны быть четкими и прозрачными, содержать подлинное и честное представление активов и пассивов предприятия, его финансовое положение и результаты бизнеса.

Сводный годовой отчет

Компании, работающие в Словении, с одним или несколькими филиалами (в Словении или за рубежом), должны составлять сводные годовые отчеты. Словенский Закон о компаниях и стандартах бухгалтерского учета определяет критерии взаимоотношений между дочерней и материнской компанией. Сводный годовой отчет представляет финансовые позиции и результаты бизнеса всех консолидированных компаний.

Сводный годовой отчет компании, котирующейся на бирже, должен быть подготовлены в соответствии с МСФО, принятыми в ЕС.

Заработная плата: налоги и социальные отчисления

Заработная плата представляет собой вознаграждение трудоустроенному сотруднику за выполненную работу. Заработная плата должна выплачиваться в денежной форме.

Основная заработная плата

— фиксированная часть вознаграждения, определяемая в трудовом договоре.

— бонус за успешную работу:

переменная часть вознаграждения, которая должна быть определена в коллективном или трудовом договоре.

— доплаты за специальные условия работы

— доплаты за работу в ночное время, переработки, выходные дни и т.п.

— доплата за стаж (определяется коллективным договором и в большинстве примеров составляет 0,5% за каждый год стажа).

— возмещение расходов, связанных с работой оплачивается отдельно и не включено в заработную плату.

И соответственно также не включено в сумму от которой рассчитываются налоги и взносы до величин, предусмотренных требованиями налоговой службы. В соответствии с законодательством Словении работодатель обязан выплачивать работнику возврат расходов:

— на питание во время работы

— на проезд до работы и домой

— возврат расходов, которые несет работник при выполнении своих трудовых обязанностей и в служебных командировках.

Минимальные суммы определены в коллективных договорах.

Отпускные (regres)

Каждому сотруднику, который имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск, работодатель обязан выплатить регрес минимум в размере минимальной заработной платы.

Регрес выплачивается один раз в год, не позднее 1 июля.

Минимальная заработная плата

Минимальный размер оплаты труда, которая должна выплачиваться работнику за полный рабочий день. С янврая 2016 года минимальная заработная плата составляет 790,73 евро.

1) Начаотный размер заработной платы

Минимальный размер заработной платы, который может получать сотрудник с учетом его уровня образования. Определяется в коллективных договорах.

2) Нетто заработная плата

Сумма заработной платы, которую работник получает на свой счет в банке без учета возмещения расходов

3) Основная брутто заработная плата

Заработная плата, указанная в трудовом договоре.

Полный расход компании на сотрудника

включает бруто заработную плату, плюс взносы, уплачиваемые работодателем (16,10%), а также возмещения расходов.

Пример расчета заработной платы:

Ставка, % Минимальная оплата, в евро, для налогового резидента Оплата для синей карты, в евро, для налогового резидента
Бруто зарплата 790,73 2.333,84
Основа для расчета налогов и соц. взносов 790,73 2.333,84
Отчисления работника на пенсионное страхование и страхование от несчастного случая 15,50 122,56 361,75
Отчисления работника на здравоохранение 6,36 50,29 148,43
Отчисление работника на трудоустройство 0,14 1,11 3,27
Отчисления работника в декретный фонд 0,1 0,79 2,33
ИТОГО соц. взносы работника 22,10 174,75 858,81
Стандартный налоговый вычет 543,32* 275,23
Вычет для членов семьи на содержании 0 0
Налоговая база для подоходного налога 72,66 1.542,83
Авансовый платеж подоходного налога 11,62
Нетто заработная плата 604,36 1.475,03
Отчисления работодателя на пенсионное страхование и страхование от несчастного случая 8,85% 69,98 206,54
Отчисления работодателя на обязательное медицинское страхование 6,56% 51,87 153,10
Отчисление работодателя на трудоустройство 0,06% 0,47 1,40
Отчисления работодателя на несчастные случаи 0,53% 4,19 12,37
Отчисления работодателя в декретный фонд 0,10% 0,79 2,33
ИТОГО соц. взносы работодателя 16,10% 127,31 375,74
Полный расход компании 918,04 2.709,58

* повышенный стандартный вычет

Лицензирование видов деятельности

В Словении выделен ряд видов деятельности, подлежащих лицензированию. Полный список лицензируемых либо требующих соблюдения ряда специальных условий, видов деятельности содержит более 130 наименований.

При этом наиболее актуальными среди них являются:

  • производство и переработка семян и рассады
  • охотническая деятельность
  • лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
  • промысловый лов рыбы, культивированье морских организмов, пресноводная рыбалка
  • добыча полезных ископаемых
  • производство продуктов питания животного происхождения;
  • производство вина
  • производство химической продукции, биоцидов,
  • производство косметических средств,
  • производство и продажа фармацевтических препаратов,
  • производство и продажа медицинских инструментов,
  • техническое обслуживание огнетушителей;
  • энергетическая деятельность,
  • пассажирские и грузовые перевозки, экспедиторство;
  • перевозки животных
  • почтовые услуги, курьерская деятельность;
  • деятельность отелей, домов отдыха,
  • сдача в аренду частных комнат
  • организации общественного питания (рестораны, кафе и т.п.);
  • деятельность трастов, фондов и аналогичных финансовых организаций, агентов по торговле ценными бумагами и товарами на бирже
  • потребительское кредитование,
  • риэлторская деятельность;
  • управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе
  • аудит,
  • оценка безопасности на рабочем месте
  • архитектурное проектирование;
  • аэросъемки для получения картографических изданий
  • частная ветеринарная деятельность
  • кадровое агентство
  • организация и продажа туристических пакетов (туристические агентства)
  • деятельность туристических гидов и туристических сопровождающих
  • тренерская деятельность, спортивные клубы и др.

В соответствии с законом разрешено включать данные виды деятельности в перечень видов деятельности компании, закрепленный в ее уставе. Но в отсутствие лицензии нельзя данную деятельность публично рекламировать и оказывать соответствующие услуги.

Специалисты нашей компании всегда готовы проконсультировать вас по выбранным видам деятельности, не требуется ли для их осуществления выполнение дополнительных требований, получение персональной лицензии сотрудниками и т.д. И в случае необходимости лицензирования или выполнения специальных требований мы поможем вам осуществить все необходимые процедуры, выполнить требования контролирующих организаций и благополучно приступить к работе.

Сертификация

Cертификация или получение европейского сертификата качества (СЕ) официально подтверждает, что при производстве были выполнены все основные требования по безопасности для людей, животных, окружающей среды, а также имущества.

Сертификация обязательна для 24 видов продукции:

— игрушки,

— товары для детей,

-медицинские устройства и оборудование,

— строительная продукция,

— механизмы и машины,

— подъемные механизмы и лифты и другие.

Дополнительные требования могут предъявляться к маркировке, упаковке или условиям хранения (эксплуатации) и прочее.

Субсидии Евросоюза

Доступ к финансированию имеет важное значение для начала или расширения бизнеса. ЕС предоставляет финансирование для небольших фирм в различных формах — предоставление грантов, кредитов и, в некоторых случаях, гарантий. Кроме того, ЕС финансирует конкретные проекты. Финансирование со стороны ЕС можно разделить на две категории:

  • прямое финансирование за счет субсидий;
  • косвенное финансирование посредством национальных и местных посредников.

Ежегодно финансирование предоставляется до 200 000 компаний.

Финансирование предоставляется новым компаниям (start-up), предпринимателям и компаниям любого размера и во всех отраслях.

Новый бюджет ЕС принят на период с 2014 до 2020 года. Невозвратные субсидии предоставляются для развития ключевых областях для развития ЕС: исследования и инновации, транспорт, энергетика, трудоустройство молодежи и повышение конкурентоспособности европейских компаний и другие направления.

Кредитование бизнеса

Основные банки в Словении:

Уникредитбанк https://www.unicreditbank.si/si/pi.html

На определенном этапе развития большинства растущих компаний наступает момент, когда требуется банковское финансирование. Чаще всего это связано с необходимостью быстрого развития и освоения рынка до прихода конкурентов или изменений рынка.

Основные критерии, которые используются банками при оценке кредитоспособности заемщиков, примерно одинаковы и не зависят от ее размера. Условно оцениваемые показатели можно разделить на количественные (финансовые) и качественные (состояние компании и способность проекта генерировать доход).

Пример: микрокомпания с тремя сотрудниками. Занимается предоставлением услуг и небольшим производством: графический дизайн, подготовка к печати и печать на различных материалах. Для приобретения дополнительного печатного оборудования компании необходим кредит в банке на 40 000 евро. Для того чтобы убедить представителя банка в позитивном будущем компании был подготовлен бизнес-план, в котором было определено значение нового оборудования для развития компании. Также в бизнес-плане содержалась информация о состоянии отрасли и конкурентах,  прогнозах на будущее, а также прочая необходимая информация.

Финансовые показатели, оцениваемые банком:

  • Собственное участие
  • Прогноз движения денежных средств
  • Кредитное обеспечение
  • Рентабельность проекта
  • Показатель достаточности капитала заемщика
  • Прогноз доходов и расходов
  • Дебиторская и кредиторская задолженности

Качественные показатели

  • Структура управления компании
  • Кредитная история
  • Степень диверсификации деятельности компании, а также ее клиентов и поставщиков
  • Прочие пояснения к бухгалтерской отчетности

Остались вопросы?

Пожалуйста, оставьте свой e-mail и мы ответим на ваш запрос
Ваш E-mail*

Ваше сообщение*