Сдача недвижимости в аренду в Словении влечет за собой налоговые обязательства для физических лиц, в том числе для иностранных владельцев недвижимости.

Доход от недвижимости, расположенной в Словении, рассматривается как доход из словенских источников.

Это создает обязательство по прямой подаче налоговой декларации в Словении для владельца недвижимости. Вы платите подоходный налог в Словении независимо от вашего статуса налогового резидента.

Это правило в равной степени применяется к налоговым резидентам Словении и к физическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами Республики Словения, при условии, что арендуемая недвижимость находится в Словении.

1. 28 февраля – крайний срок подачи документов

Крайний срок 28 февраля распространяется на всех физических лиц, сдающих недвижимость в аренду в Словении.

Сюда входят нерезиденты, которые проживают за границей, но получают доход от аренды недвижимости, расположенной в Словении.

Несоблюдение срока приводит к процедурам поздней подачи и потенциальным штрафам, независимо от статуса резидента.

2. Кто должен подавать налоговую декларацию

Вы должны подать Прогноз для оценки подоходного налога на доход от аренды недвижимости, если вы являетесь физическим лицом, сдающим недвижимость в аренду:

 • другое физическое лицо, не осуществляющее зарегистрированную деятельность

 •  иностранное юридическое лицо

Эта обязанность применяется даже в том случае, если вы не являетесь налоговым резидентом Словении.

Физические лица и владельцы квартир, которые получают доход от сдачи в аренду общих помещений в многоквартирном доме через управляющего зданием, не подают налоговую декларацию. В таких случаях управляющий зданием уплачивает подоходный налог от вашего имени.

3. Что считается налогооблагаемым доходом от аренды

Наиболее распространенной формой налогооблагаемого дохода является арендная плата.

Налогооблагаемый доход также включает прочие выплаты, связанные с арендой, такие как:

• компенсация за ограничение использования имущества

• premiums

• обязательства, принятые на себя арендатором

 • услуги, предоставляемые арендатором

Эксплуатационные расходы, оплачиваемые арендатором, не рассматриваются как доход от аренды.

Доходы от аренды оборудования, мобильных домов и транспортных средств, таких как самолеты, автодома или кемпинговые прицепы, также подлежат налогообложению.

4. Ставка налога на доход от аренды

Ставка налога на доход от аренды составляет 25 процентов и применяется с 1 января 2023 года.

5. Налоговая база и вычитаемые расходы

Налоговая база равна валовому доходу от аренды.

Эта сумма уменьшается на стандартизированные расходы в размере 10 процентов.

Вместо стандартизированных затрат вы можете заявить о фактических затратах на содержание имущества. Эти затраты должны быть подтверждены счетами-фактурами и должны сохранять полезную стоимость имущества.

К допустимым расходам на техническое обслуживание относятся:

• покраска комнат

• замена изношенного паркета или плитки

• ремонт водостоков или желобов

• замена разбитых окон

Расходы, которые повышают стоимость недвижимости, продлевают срок ее эксплуатации или приспосабливают ее к новому использованию, не подлежат вычету. Примеры включают добавление ванной комнаты, строительство балкона, замену крыши или капитальный ремонт конструкции.

Фактические расходы заявляются в Прогнозе по начислению подоходного налога с доходов от сдачи имущества в аренду:


Прогнозы по оценке подоходного налога на доходы от сдачи имущества в аренду.

Как и куда подавать налоговую декларацию

Налоговую декларацию вы подаете в Финансовую администрацию Республики Словения, известную как FURS.

Подача заявки возможна:

• в электронном виде через систему e Taxes system e-Davki: Прогноз по начислению подоходного налога с доходов от сдачи имущества в аренду

• в бумажной форме в компетентном налоговом органе   FURS

Крайний срок подачи декларации – 28 февраля текущего года для доходов от аренды, полученных в предыдущем году.

О SIBIZ

SIBIZ Business Services поддерживает иностранных предпринимателей, цифровых кочевников, бизнес-профессионалов и корпоративных клиентов, работающих в Словении.

Мы консультируем по вопросам налогообложения аренды недвижимости, соблюдения налогового законодательства и текущих обязательств по отчетности для словенских и иностранных владельцев недвижимости.


Для получения дополнительной информации: www.sibiz.eu