Словения завершила принятие крупного пакета законов. Парламент утвердил обязательную выплату зимнего бонуса и повысил пороговые значения для индивидуальных предпринимателей, использующих систему плоского налогообложения. Оба решения влияют на зарплаты, планирование бизнеса и налоговое соответствие для работодателей, фрилансеров, цифровых кочевников и иностранных инвесторов.

Это обновление основано на наших предыдущих статьях.

Ключевые положения:

  • Обязательный зимний бонус в размере 639 евро — освобождён от налогов и взносов. Работодатели обязаны выплатить его в декабре. Компаниям с проблемами ликвидности разрешается выплатить бонус до конца марта.
  • Дополнительная выплата пенсионерам и получателям пособий по инвалидности — 150 евро, также будет произведена в декабре.
  • Порог входа в систему плоского налога повышается для предпринимателей на полной занятости — с 60 000 до 120 000 евро, для частично занятых — с 30 000 до 50 000 евро.
  • Порог выхода теперь составляет 120 000 евро для ИП на полной занятости, 50 000 евро для частичных и 85 000 евро для других категорий налогоплательщиков.
  • Отмечаются опасения по поводу нагрузки на работодателей с низкой ликвидностью.
  • Сторонники указывают на рост покупательной способности и более чёткие правила.
  • Критики предупреждают о частых изменениях в налоговой системе.

Основные положения о зимнем бонусе:

  • Размер: половина минимальной заработной платы, на данный момент — 639 евро, выплачивается наличными.
  • Пропорциональность: сотрудники, работавшие неполный год или неполный день, получают пропорциональную часть (согласно положениям закона ZDR-1).
  • Срок: не позднее 18 дней после выплаты зарплаты за ноябрь. Если этот день — выходной, выплата переносится на следующий рабочий. Отраслевые коллективные соглашения могут предусматривать более позднюю дату при проблемах с ликвидностью, но не позднее 31 марта 2026 года.
  • Исключения: работодатели, которые не выплачивали дивиденды, не выкупали акции и не платили бонусы руководству в 2025 году (или до 31 марта 2026), могут выплатить ¼ бонуса до 18 декабря 2025, а оставшуюся часть — до 31 марта 2026.
  • Налогообложение: бонус не включается в базу подоходного налога до установленного лимита; превышение рассматривается как премия за результаты работы.
  • Штрафы: работодатели, не выполнившие обязательства по сумме или сроку выплаты, будут оштрафованы.

Обновлённые правила для системы плоского налога:

Полная занятость (ИП)

  • До 60 000 евро дохода — налоговая база = 1/5 дохода, ставка 20%, фактическое налогообложение — 4% от оборота.
  • От 60 000 до 100 000 евро — база = весь доход, ставка 20%, фактический налог — 20% от оборота.
  • Свыше 120 000 евро — ставка 35%. Если превышение наблюдается два года подряд, предприниматель обязан покинуть систему плоского налога минимум на 5 лет.
  • Изменения означают, что доход между 60 000 и 100 000 евро теперь облагается высшими эффективными ставками, чем раньше.
  • Социальные взносы выросли: минимальные ежемесячные взносы составляют около 600 евро (≈7 200 евро в год), тогда как в 2021 году они были 425 евро.

Частичная занятость

  • До 12 500 евро — база = 1/5 дохода, фактический налог 4%, как и раньше.
  • От 12 500 до 30 000 евро — база = 60% дохода, эффективная ставка 12%.
  • От 30 000 до 50 000 евро — база = весь доход, ставка 20%.
  • Свыше 50 000 евро — ставка 35%. Превышение два года подряд требует выхода из системы.
  • оциальные взносы остаются привязанными к уровню дохода и составляют чуть больше 100 евро в месяц (около 1 200 евро в год).

Что меняется для налогоплательщиков

  • Индивидуальные предприниматели могут использовать систему плоского налога при среднем годовом доходе до 120 000 евро (вместо прежних 60 000).
  • Частично занятые — до 50 000 евро.
  • Однако по сравнению с более старыми правилами, налоговая нагрузка выросла: для полных — при доходе свыше 60 000 евро, для частичных — при доходе свыше 12 500 евро.

Влияние на работодателей, фрилансеров и иностранных предпринимателей

  • Планируйте выплату зимнего бонуса заранее.
  • Проверьте свой налоговый статус в связи с новыми лимитами.
  • Обновите процедуры расчёта зарплаты до декабря.

О компании SIBIZ Business Services


 


SIBIZ оказывает бухгалтерские, налоговые, юридические и бизнес-консультационные услуги для иностранных предпринимателей, компаний, цифровых кочевников и корпоративных клиентов в Словении и ЕС.


Компания помогает с открытием бизнеса, переездом, наймом сотрудников, расчётом зарплат, налоговым соблюдением и текущим сопровождением.

Подробнее: www.sibiz.eu