В этом году компании платят более высокую ставку налога на прибыль, узнайте ниже, как Вы можете уменьшить свой авансовый платеж по этому налогу.

Вы недавно подали налоговую декларацию, а это значит, что Ваш следующий платеж по налогу на прибыль или ставкам для бизнеса будет отличаться от того, что было до подачи декларации.

Во-первых, он будет рассчитан на основе прошлогоднего бизнеса, а во-вторых, к нему применяется новая, более высокая налоговая ставка. Нынешнее правительство возложило на бизнес дополнительное налоговое бремя на следующие пять лет: вместо стандартной ставки в 19% ставка налога на прибыль составит 22% с 2024 по 2028 год включительно.

Налоговые ставки для предпринимателей, которые платят налог по шкале подоходного налога, и для плательщиков остаются неизменными.

Вот когда и как Вы можете уменьшить — и, в конечном счете, увеличить, если Вы рассчитываете на лучшие результаты, чем в прошлом году — свой аванс по налогу на прибыль.

Как рассчитывается аванс по налогу на прибыль?

Аванс по налогу рассчитывается автоматически, на основании результатов деятельности компании в прошлом году, т.е. после подачи декларации за 2023 год.

А если компания или предприниматель предвидит снижение объемов бизнеса и хочет заплатить соответствующий авансовый платеж в течение года, чтобы без необходимости не кредитовать государство на возврат излишне уплаченного авансового платежа, придется ли ему ждать до подачи декларации за 2024 год, которая будет подана только в следующем году?

Он может изменить сумму авансового платежа, подав заявление об изменении суммы авансового платежа в течение года, если он обоснованно ожидает, что его налоговая база будет меньше или больше в текущем налоговом периоде, и обосновывает это подтверждающими документами или объяснениями.

Это делается после подачи декларации за 2023 год (поскольку до этого момента платежи за 2024 год не были рассчитаны).

С какого момента автоматически начисляется другая ставка авансового налога?

Это зависит от того, когда компания подает налоговую декларацию. Например, если компания или налогоплательщик уже подали налоговую декларацию за январь 2024 года, то в налоговой декларации будет также рассчитана новая сумма авансового платежа с учетом налоговой базы за 2024 год и налоговой ставки за 2024 год (22%), и в этом случае авансовый платеж за январь 2024 года будет уплачен до 20 февраля, объясняет Налоговое управление.

Налогоплательщики, подавшие налоговую декларацию за 2023 год в марте или до установленного законом срока — 2 апреля этого года, уплатят первый взнос (т.е. взнос за март 2024 года) в новом размере с учетом новой налоговой ставки до 22 апреля. На январские и февральские взносы повлияет изменение налогового обязательства в декларации 2023 года по сравнению с декларацией 2022 года и изменение налоговой ставки с 19% до $22%, отмечает Налоговое управление Республики Словения.

Как подать заявление в Налоговое управление на уменьшение или увеличение авансового платежа по налогу?

Налогоплательщик может подать заявление об изменении суммы авансового платежа по году через платформу e-Taxes или, по указанию, через сертифицированного бухгалтера, который оценит сумму доходов и расходов в текущем периоде и объяснит изменение налоговой базы. Налогоплательщик должен подать запрос не позднее, чем за 30 дней до наступления срока уплаты авансового платежа. Налоговое управление обычно принимает решение по заявлению в течение 15 дней.

Статистика: все больше заявлений на уменьшение авансового платежа по налогу.

Статистика Налогового управления показывает, что все больше компаний и предпринимателей подают заявки на снижение авансового платежа по корпоративному налогу, или предприниматели — по налогу на прибыль. Большинство заявок удовлетворяется.

Для сравнения, в прошлом году Налоговое управление получило 849 заявлений на снижение авансового платежа по налогу на прибыль и 2 226 заявлений на снижение авансового платежа по налогу на доходы от предпринимательской деятельности. 784 и 1 914 заявлений были одобрены соответственно.

Какие компании будут подавать заявки на снижение аванса и почему это стоит делать?

Предприниматели или компании, которые ожидают, что в 2024 году их доходы будут ниже, чем в прошлом году, скорее всего, подадут заявление на изменение аванса по налогу на прибыль. Таким образом, они улучшают свою ликвидность и не финансируют государство заранее.

Возвращается ли налогоплательщику переплата по авансовому налогу в первые месяцы года или как она решается?

Предположим, что когда Вы подаете налоговую декларацию за прошлый год к концу марта или к 2 апреля этого года, Вы понимаете, что в этом году Ваши дела будут хуже, чем в прошлом. Вы потребуете меньший авансовый платеж по налогу, но это будет относиться к будущим месяцам.

Вернут ли Вам налог, который Вы переплатили в первые месяцы года?

Нет. Любая переплата в первые месяцы года, которая была рассчитана на основе налоговых деклараций, поданных в прошлом, сохраняется государством до следующего года. На основании итоговых показателей за 2024 год в налоговой декларации рассчитывается, сколько налогов компания переплатила, включая любые авансовые платежи. Таким образом, правительство вернет переплаченный налог только после подачи декларации за 2024 год в 2025 году, без процентов. Таким образом, до этого времени Вы кредитуете правительство.

Но давайте добавим очень плохое «утешение» — поскольку ставка налога в этом году будет выше, т.е. 22% вместо 19% налога на прибыль, Ваши обязательства все равно будут выше, чем были бы, даже если Вы справитесь с работой хуже, чем могли бы.

Конечно, Вы могли бы работать лучше, получить больше прибыли — в этом случае Вам придется заплатить дополнительный налог, когда Вы будете подавать декларацию за этот год, т.е. в следующем году. Если только Вы не испугаетесь возможной высокой надбавки и не подадите заявление на увеличение авансового платежа — так сказать, добровольное увеличение авансового платежа. Минусом этого для Вас будет кредит государству, но плюсом — то, что Вы не будете слишком сильно задеты налоговым обязательством по доплате, когда вернетесь в следующем году.

Каковы наиболее распространенные причины, по которым Налоговое управление не одобряет заявление на увеличение или уменьшение?

Самая распространенная причина — налогоплательщик отзывает заявление или не предоставляет документы, подтверждающие снижение дохода или уменьшение налоговой базы в текущем году по сравнению с предыдущим, пояснили в Налоговом управлении. Однако в начале года ряд налогоплательщиков подают заявление об изменении суммы авансового платежа по сравнению с предыдущим годом до подачи декларации за предыдущий налоговый период.

Как Вы уплачиваете авансовый платеж?

Авансовый платеж уплачивается ежемесячными или ежеквартальными платежами. Он уплачивается ежемесячными платежами, если сумма годового аванса превышает 400 евро, или трехмесячными платежами, если сумма годового аванса не превышает 400 евро.

Платежи по авансу наступают в последний день периода, к которому они относятся, и должны быть выплачены в течение 20 дней после наступления срока платежа. Например: взнос за апрель должен быть выплачен в последний день апреля и должен быть выплачен до 20 мая.