Приближается срок предоставления годовых отчетов компаний и расчета налога на прибыль за 2014 год. Ниже вкратце перечислены налоговые льготы, которые могут быть заявлены при расчете налога на прибыль за 2014 год.

2014-02-davki-davekrsc

Налогоплательщик может претендовать на получение налогового вычета в размере до полной величины налоговой базы. Таким образом, если в отчетности показан убыток, налоговые льготы не могут применяться.

Закон о налогообложении юридических лиц (ZDDPO-2 — Zakon o davku od dohodkov pravnih oseb) позволяет применять налоговые льготы, если компания осуществляла следующие затраты:

  • инвестиции в научные исследования и разработки;
  • инвестиции в оборудование и нематериальные активы;
  • пожертвования;
  • трудоустройство некоторых категорий лиц;
  • добровольное дополнительное пенсионное страхование.

Инвестиции в научные исследования и разработки (R & D)

В соответствии со статьей 55 ZDDPO-2 налогоплательщик может претендовать на вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере 100% суммы инвестиций во внутренние R & D, а также на приобретение R & D услуг. Неиспользованную часть налоговых льгот налогоплательщик может возвращать в течение последующих 5 лет. Если ваши инвестиции в R & D финансируются из государственного бюджета или бюджета ЕС и являются невозвратными, налоговые льготы не применяются.

denar.1417433594.jpg.c.960px

Инвестиции в оборудование и нематериальные активы

В соответствии со статьей 55а ZDDPO-2 налогоплательщик может получить налоговые льготы по налогу на прибыль в размере 40% от суммы инвестиций в оборудование и нематериальные активы.

Налоговая льгота не применяется для следующего оборудования:

  • мебель и офисное оборудование, за исключением компьютерного оборудования;
  • моторные транспортные средства, кроме легковых автомобилей с гибридной или электрической силовой установкой и грузовых автомобилей с двигателем, который отвечает требованиям по эмиссии, по крайней мере, ЕВРО – VI.

Налоговая льгота не применяется для следующих нематериальных активов:

  • деловая репутация;
  • имущественные права на недвижимость и иные аналогичные права.

Неиспользованную часть налоговых льгот налогоплательщик может возвращать в течение следующих 5 лет после инвестирования.

Налоговая льгота сокращается на размер полученного финансирования инвестиций из бюджетов местных общин, бюджета Республики Словении, бюджета ЕС и средств грантов.

Если налогоплательщик продает или отчуждает средства или нематериальные активы, для которых использовалась налоговая льгота, менее чем через 3 года после инвестиций, или до полного износа, если он составляет менее 3 лет, налоговая база соответвенно увеличивается.

Налоговые льготы для пожертвований

В соответствии со статьей 59 ZDDPO-2, налогоплательщик может представить к вычету пожертвования на сумму платежей в денежной и натуральной форме в гуманитарной, социальной, благотворительной, научной, образовательной сферах, на нужды инвалидов, здравоохранения, спорта, культуры, на экологические, религиозные и другие полезные цели в случае выплат резидентам Словении, зарегистрированным для осуществления указанной деятельности. Эта льгота может быть предоставлена в размере до 0,3% от налогооблагаемого дохода налогоплательщика в течение налогового периода.

В дополнение к вычетам в размере 0,3% от налогооблагаемого дохода налогоплательщика он может претендовать на дальнейшее освобождение от уплаты налога в размере 0,2% от налогооблагаемого дохода за налоговый период на сумму платежей в денежной и натуральной форме для культурных целей, а также и для других платежей сообществам добровольцев, которые созданы для защиты от природных и других стихийных бедствий и работают в интересах общества. Неиспользованную часть налоговых льгот налогоплательщик может возвращать в течение последующих 3 лет.

Налогоплательщик может претендовать на уменьшение налоговой базы на сумму платежей в денежной и натуральной форме политическим партиям, но только до суммы, равной трехкратному размеру среднемесячной заработной платы на одного его работника.

F50EU_podjetnik_ss.1331575130

Налоговые льготы при трудоустройстве

В соответствии со статьями 55b, 56 и 57 ZDDPO-2 налогоплательщик может претендовать на налоговые льготы при:

  • трудоустройстве инвалида — 50% заработной платы или до 70% от заработной платы инвалидов, в зависимости от степени инвалидности и числа инвалидов;
  • трудоустройстве учеников, студентов, или студентов с контрактом на обучение — в размере заработной платы, которую получает работник, но не более 20% от средней заработной платы работников в Словении в месяц с человека;
  • трудоустройстве лиц моложе 26 лет или старше 55 лет — в размере 45% от заработной платы работника в течение первых 2 лет работы, если:

— он до приема на работу, по крайней мере, в течение 6 месяцев был зарегистрирован в качестве безработного в органах службы занятости Словении;

— последние 2 года он не работал на этого работодателя или любого связанного с ним;

— принят на работу на бессрочный контракт, с увеличением общего количества работников за налоговый период.

Это льгота не действует одновременно с льготами при трудоустройстве инвалидов и другими люготами при трудоустройстве, которые содержатся в Законе о поддержке развития в регионе Помурье в период 2010-2015 годов.

Налоговые льготы для добровольного дополнительного пенсионного страхования

В соответствии со статьей 58 ZDDPO-2  работодатель может предъявить к вычету страховые взносы, уплаченные (в целом или частично), но только до суммы, равной 24% обязательных взносов на пенсионное страхование и страхование по инвалидности на застрахованного работника и не более чем на 2390 евро в год.

 

Источник: findinfo.si